RS公司风险导向内部审计问题与对策分析.pdf

目录 1 引言 1 1.1 研究背景和意义1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究意义1 1.2 文献综述3 1.2.1 关于风险导向内部审计基本理论的研究3 1.2.2 关于风险导向内部审计方法和作用的研究4 1.2.3 关于风险导向内部审计应用和改进的研究5 1.2.4 文献述评7 1.3 研究思路与方法7 1.3.1 研究思路7 1.3.2 研究方法7 1.4 本文的基本框架8 2 风险导向内部审计理论概述 10 2.1 内部审计模式的历史演进10 2.1.1 萌芽状态下的内部审计10 2.1.2 财务导向内部审计10 2.1.3 业务导向内部审计11 2.1.4 管理导向内部审计11 2.1.5 风险导向内部审计11 2.2 风险导向内部审计的特征12 2.2.1 审计目标契合企业整体目标12 2.2.2 审计范围扩展并聚焦关键风险12 2.2.3 对审计人员专业素养要求更高13 2.3 风险导向内部审计的职能13 2.3.1 确认职能13 2.3.2 咨询职能14 2.4 风险导向内部审计的运行流程14 2.4.1 审计准备阶段14 2.4.2 审计实施阶段15 2.4.3 审计报告阶段15 2.4.4 后续审计阶段15 I 2.5 风险导向内部审计理论基础15 2.5.1 受托责任理论15 2.5.2 战略管理理论16 2.5.3 内部控制理论16 3 RS 公司风险导向内部审计的应用现状 18 3.1 RS 公司概况18 3.1.1 RS 公司基本情况18 3.1.2 RS 公司的组织架构18 3.1.3 RS 公司的主要风险点19 3.2 RS 公司内部审计部门基本情况20 3.2.1 RS 公司内部审计机构设置与人员构成20 3.2.2 RS 公司内部审计的职责定位21 3.3 RS 公司风险导向内部审计的业务内容22 3.3.1 合规审计22 3.3.2 财务审计22 3.3.3 舞弊审计23 3.4 RS 公司风险导向内部审计的运行流程23 3.4.1 制定审计计划23 3.4.2 进行审前准备24 3.4.3 进场实施审计24 3.4.4 出具审计报告25 3.4.5 后续跟踪审计26 4 RS 公司风险导向内部审计存在的问题27 4.1 内部审计机构设置存在缺陷27 4.1.1 内部审计部门规模难以支撑风险导向模式27 4.1.2 内部审计部门权威性不足28 4.2 内部审计队伍建设和培养乏力28 4.2.1 内部审计人员综合素质未达到风险导向内部审计要求29 4.2.2 缺乏对内审人员风险应对能力的绩效评价与激励措施30 4.2.3 缺少对内审人员识别与应对风险能力的培训机制30 4.3 内部审计部门业务执行过程存在不足31 4.3.1 内审部门与其他部门联合办公存在阻碍加大风险31 4.3.2 缺乏正式的风险评估程序32 4.3.3 审计工作效率较低32 II 4.3.4 内部审计部门需兼顾多家子公司内部审计业务33 4.3.5 审计成果转化率较低34 5 RS 公司风险导向内部审计存在问题的原因分析35 5.1 未及时转变内部审计观念35 5.1.1 管理层对风险导向内部审计的职能认知不足35 5.1.