小企业会计分录汇总(一).pdf

精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 小企业会计分录汇总 （一） 一、流动资产 (一)货币资金 1．从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额 借：现金 贷：银行存款 2.将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上 的金额 借：银行存款 贷：现金 3.因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记 载的金额 借：其他应收款等 贷：现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 借：现金(按实际收回的现金) 管理费用(按应报销的金额) 贷：其他应收款(按实际借出的现金) 4．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余 (1)如为现金短缺 借：其他应收款、现金(接应由责任人赔偿的部分) 管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后 的金额) 贷：现金(按实际短缺的金额) (2)如为现金溢余 借：现金(按实际溢余的金额) 贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分) 营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人 员或单位的部分后的金额) 5.发生的存款利息，根据银行通知及时编制收款凭证 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 借：银行存款 贷：财务费用 如为购建固定资产的专门借款发生的存款利息，在所购建的 固定资产达到预定可使用状态之前，应冲减在建工程成本 借：银行存款 贷：在建工程 6．小企业发生外币业务时，应将有关外币金额折合为记账本 位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采 用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。 (1)小企业发生外币兑换业务，如为购入外币 借：银行存款——××外币账户(取得的外币按当日或期初市 场汇率折合的记账本位币金额) 财务费用(按借方差额) 贷：银行存款(按实际支付的记账本位币金额) 财务费用(按贷方差额) (2)小企业发生外币兑换业务，如为卖出外币 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 借：银行存款——××外币账户(按收到外币当日的汇率折合 的记账本位币金额) 资本公积——外币资本折算差额(按借方差额) 贷：实收资本(按合同约定汇率折合的记账本位币金额) 资本公积——外币资本折算差额(按贷方差额) 合同没有约定汇率的： 借：银行存款——××外币账户(按收到出资额当日的汇率折 合的记账本位币金额) 贷：实收资本 7.期末，各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为 记账本位币，按照期末汇率折合的记账本位币金额与原账面记账本位 币金额之间的差额，作为汇兑损益，分别情况处理：簿建期间发生的 汇兑损益，计入长期待摊费用；与购建固定资产有关的外币