工厂成本会计岗位职责.doc

工厂成本会计岗位职责 【篇一：生产型企业成本会计岗位说明书】 岗 位 说 明 书 批准： 审核：编制： 【篇二：成本会计岗位职责】 成本会计岗位职业 一、岗位职能描述 1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理； 2、定期检查公司产品库存，保证账实相符； 3、对公司生产成本与制造费用进行分析，提出降低成本费用的制度 与措施。 二、岗位职责 （一）审核材料出库单 1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单，登记异常情况。 2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况；对其中的非 账务处理问题，通过工作快报转物流中心协查。 （二）审核产成品入库单 审核仓储部产成品入库单录入情况，登记异常情况表，并及时与仓 储部和调试部沟通解决；月末，向调试部提交当月产成品入库明细 表。 （三）审核销售凭证 依据账务核算原则及公司销售财务管理制度，审核公司销售凭证。 （四）参与产成品、在产品盘存工作 1、参与物流中心产成品、商品盘点工作，并按相关盘存制度，对账 实差异予以处理。 2、参与制造中心在产品盘点工作，对差异情况进行统计并提出处理 方案。 （五）核算月度产品成本 1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素，核算当月产成品生 产成本。 2、根据销售出库单，核算并结转当月产品销售成本。 （六）清理物品借支 月末，对各部门及个人的物品借支情况进行清理，并按相关政策提 交借物逾期表和处理意见。 （七）提交成本管理报告 提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报 表，并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。 三、岗位标准 1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算； 2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误； 3、准确评审销售合同（含标书）； 4、及时、准确完成制造中心账务处理； 四、相关制度 1、《关于物料报损账务处理的规定》 2、《关于成本核算相关流程的规定》 3、《关于移动电话话费报销的有关规定》 五、岗位流程与规范 （一）材料出库单审核流程与操作规范 1、材料出库单签收流程与操作规范 （1）在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；对不能收 回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经理； （2）回收材料出库单时，要填写单据回收签收表，登记相应的单据 号码。 2、材料出库单审核流程与操作规范 （1）计划内领料材料出库单 a、计划内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称； b、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称，物 流中心在录入时也要按对应的产品打单； c、材料出库单应发数与实发数不一致的，需退回仓储部核查处理。 （2）计划外领料材料出库单 a、 计划外领料范畴：生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领 料、研发领料、个人借物。 b、生产报损领料审核规范 1）依据质检部报损文件审核报损物料的领用；物料报损率大于质检 部正常范围的，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字； 对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并挂其个人借 物。物流中心依据经审核的内部领料单打单，出库类别为生产报损 领料，并在出库单右上角标注内部领料单号码。 2）个人赔偿也计入正常报损，出库类别为生产报损领料，备注须注 明赔偿人。 3）填写内部领料单时，相关部门要注明报损物料所属的批次，产品 编码和名称。 4）仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称，一种产品打 一张单。 c、外协报损领料审核与账务处理 1）按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料，视为计划内领 料，记入生产计划领料。 2）物料已送至外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料的，出库 类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务处理： 借：应付账款 —— 某外协单位 （赔偿金额） 贷：原材料 加工的产品检验入库后，应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从 应支付的加工费中扣除，分录如下： ⅰ）支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录： 借：制造费用 —— 外协加工费（发票金额 /1.17 ） 应交税金 —— 应交增值税（进项） （发票金额 /1.17*0.17 ） 制造费用 ---- 外协加工（赔偿金额） 贷：银行存款 （发票金额减赔偿金额） 应付账款 —— 某外协单位 （赔偿金额） ⅱ）发票未收回的情况下，依据请款单先作如下分录： 借：应付账款 —— 某外协单位 （请款金额减赔偿金额）制造费用 --- -外协加工（赔偿金额） 贷：银行存款 （发票金额减赔偿金额） 应付账款 —— 某外协单位 待回发票时，再作以下分录： 借：制造费用 —— 外协加工费（发票金额 /1.17 ） 应交税金 —— 应交增值税（进项） （发票金额 /1.17*0.17 ） 贷：应付账款 —— 某外协单位 （发票金额减赔偿金额） 审核制造 中心交过来