第9章成本计划和绩效.pptx

成本计划和绩效;一、项目成本估计 二、项目预算 三、确定实际成本 四、确定工作绩效的价值 五、成本绩效分析 六、成本预测 七、成本控制 八、控制现金流;项目成本估计;成本估计应该是积极的和切合实际的，把所有能想象到的、要发生或可能出错的事情都归入以外开支准本金里的“虚报”是不现实的。 过于保守的成本估计，项目的全部估计成本可能会超出客户所愿支付的资金，并高于其他承约商。 过于乐观的成本估计且有些意外费用必须支付的话，承约商要么面临亏损，要么尴尬地回到客户那里要求追加投资来弥补超出的资金。;项目预算;（一）分摊总预算成本;项目 600 000美元;分摊到各工作包的数字就三位完成与个工作包有关的所有活动的TBC。无论是自上而下还是自下而上的方法，都可以用来建立每个工作包的总预算成本。所以在把所有工作包的预算加总时，它们不能超过项目预算成本。;包装机 100 000美元;3．参数估计法 这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成本的方法。例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用项目使用每平米单价等。 4. 标准定额法 这是依据国家或地方主管部门，或者项目成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目成本的方法。 5．统计资料法 运用历史项目的统计资料估算项目成本的方法。;（二）生成累计预算成本;100;;这个项目的CBC或每个工作包CBC在项目的任何时点都能与实际成本和工作绩效相比较。对项目或工作包来说，仅仅将消耗的实际成本与总预算成本作比较容易引起误解，因为只要实际成本低于TBC，成本绩效看起来就是好的。事实上，可能由于工期被耽误，而项目已经超资，但仍低于此时的TBC，要完成项目就必须追加投资，此时再进行成本控制就太晚了。 因为，我们要利用CBC来与实际成本比较。;确定实际成本;（二）承付款项;（三）实际成本与预算成本的比较;包装机项目的累计预算成本曲线和实际成本曲线;确定工作绩效的价值;包装机项目每期累计完成比率%;包装机项目每期累计盈余量;包装机项目中的累计预算曲线、累计实际成本曲线和累计盈余量曲线;成本绩效;截至到第8周的包???机项目状况;（一）成本绩效指数;（二）成本差异;成本预测;2、不管过去已经完成的项目或工作包的效率如何，项目或工作包的剩余工作按预算来进行。 预测完工成本=累计实际成本+（总预算成本－累计盈余量） FCAC=CAC+（ TBC－ CEV） 对于包装机项目来说，预测完工成本 FCAC=68000美元+（ 100000美元－ 54000美元） =68000美元+46000美元 =114000美元 3、重估所有要进行的剩余工作的成本，然后把这个重估成本与累计实际成本相加。 FCAC=CAC+重估剩余工作的成本 这种方法是要花时间的，但如果项目实际与计划严重背离或情况已有很大变化，也是有必要的。 当预测项目或工作包完工时的成本时，在某个指定报告期的一个微小差异就可能演变成一个巨大的超支，实际上它已经发出了需要采取纠正措施的信号。;成本控制;在评估成本差异为负的工作包时，应该集中采取纠正措施来降低两类活动的成本： 1、近期就要进行的活动。如果在近期采取了纠正措施，你就能及时地反馈采取措施后的效果。采取措施越晚，负的差异也会越到，到时，就很难控制。随着项目的进行，留待采取纠正措施的时间会越来越少。 2、具有较大的估计成本的活动。通常，一项工作的估计成本越大，大幅减少成本的机会也就越多。;降低工作成本的方法： 1、采用符合规范而成本较低的原材料。有时，同一材料，找到另一个供应商提供成本也会更低。 2、安排一个经验丰富的专家协助工作或到某个活动当中参谋，以便能更有效率地完成工作。 在很多情况下，减少成本差异要付出代价，有时缩减项目范围，有时要推迟项目进度。;有效成本控制的关键是只要发现成本差异和无效率，就积极地着手解决它，而不是希望随着工作的进行一切都会变好。成本问题提出越早，对范围和进度的冲击越小，一旦成本时空，要回到预算之内，可能不是减少工作范围就是推迟项目进度。 即时项目的成本差异为正，也要小心谨慎。如果项目的成本绩效是正的，也要集中全力使它保持下去。一旦项目成本绩效出了问题，让它再回到正轨是很不容易的。;控制现金流;1、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。五月-20五月-20Saturday, May 09, 2020 2、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。08:03:1408:03:1408:035/9/2020 8:03:14 AM 3、越是没有本领的就越加自命不凡。五月-2008:03:1408:03May-2009-May-20 4、越是无能的人，越喜欢