基本建设项目竣工财务决算报表填制说明.pdfVIP

附件 3： 基本建设项目竣工财务决算报表填制说明 一、基本建设项目概况表（建竣决 01 表） 1 、表中各有关项目的设计、概算等指标，根据批准的设计、概 算等文件确定的数字填列。 实际指标根据项目建设的实际完成情况填 列。 2 、表中基建支出各项数字是指建设项目从开工之日起至达到办 理竣工财务决算之日止发生的全部基本建设支出。 基本建设单位管理 费是指建设单位从筹建之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管 理性质的开支。 3 、表中设计概算批准文号根据实际批准的文件填列，包括各次 经批准调整（修正）的概算文件文号。 4 、表中收尾工程指建设项目竣工验收后还遗留的少量尾工（由 于规划、 设计等原因暂时无法完成而又必须实施的单位、 分部分项工 程），这部分工程的成本如果没有施工图预算（标底） ，可根据设计概 算填列，如果已编制施工图预算，则按施工图预算（标底）填列，但 均应事先报计划、财政部门同意，并作出详细说明，待完工后再将具 体实施情况报计划、财政部门，可不再编制竣工财务决算。 二、基本建设项目竣工财务决算表（建竣决 02 表） 1 、表中资金来源项下“基建拨款”各项、 “项目资本”、“项目资 本公积”、“基建借款”、“上级拨入投资借款”、“企业债券资金”和资 金占用项下“交付使用资产” 、“待核销基建支出”、“转出投资”等项 目，填列自项目开工建设至竣工止的累计数。 2、表中其余各项目填列办理竣工验收时的结余数。 3 、表中要注意几个明细科目的填报口径：①“预算拨款”指纳 入基本建设支出预算并列报“基本建设支出”科目的预算内拨款，与 附表五第 4 栏一致；②“自筹资金拨款”项下的“地方财政性资金” 、 “单位、部门资金”分别与附表五第 6 栏、第 15 栏相一致；③“其 他拨款”主要指社会集资、个人资金、其他单位拨入资金、捐赠等， 应与附表五第 16 栏相一致； ④ “待冲基建支出”是专用的备抵科目， 核算待冲销的用基建投资借款购建完成的已转知生产单位的交付使 用资产；⑤“待核销基建支出” 、“转出投资”与附表三相应的栏目合 计数一致，其中： “待核销基建支出”中形成资产部分予以扣减。 4 、补充资料的“基建投资借款期末余额”反映竣工时尚未偿还 的基建投资借款数。 5 、资金占用总额等于资金来源总额。 三、基本建设项目交付使用资产总表（建竣决 03 表） 按单项工程分行填列。 表中各栏数字应根据 “基本建设项目交付 使用资产明细表” （建竣决 04 表） 中相应单项工程项下各明细项的数 字汇总填列，其总计数的加总应分别与建竣决 02 表中的“交付使用 资产”及建竣决 04 表中的各单项工程的总计数加总相一致。 四、基本建设项目交付使用资产明细表（建竣决 04 表） 本表是用来反映交付使用资产的详细内容， 编制时， 应对建竣决 03 表中各单项工程项下的内容作分类明细填列，并按单项工程进行 小计，各小计行中各栏数字应与建竣决 03 表中相应的栏目相一致。 五、基本建设项目资产损失明细表（见附表一） 表中固定资产损失。 设备盘亏及毁损、 器材处理亏损、 坏帐损失、 报废工程损失应分项（户）明细填列，在报经同级财政部门批准（单