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{财务管理财务报表}财务 管理企业所得税年度申报 表填报说明 《企业所得税年度纳税申报表》填报说明 一、使用对象及报送时间 使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。 报送时间要求：年度终了后四个月内。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进 行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳 税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起 60 日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。 二、表头项目 “税款所属期间” ：一般填报公历某年1 月 1 日至12 月 31 日；纳税人年度 中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年 12 月 31 日；纳税人年度中间发生 合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报至实际停业或法院 裁定并宣告破产之日，并按《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发[2005]200 号)的规定进行纳税申报。 1 、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 2 、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 三、表间结构及与附表的勾稽关系 1 、第1 行＝附表一（1）第 1 行或附表一（2）第 1 行或附表一（3）第3 至 7 行合计。 2 、第2 行＝附表三第 4 列第 17 行。 3 、第3 行＝附表三第 6 列第 17 行。 4 、第5 行＝附表一（1）第16 行或附表一（2）第16 行或附表一（3）第10 行和第 11 行合计。 5 、第7 行＝附表二（1）第1 行或附表二（2）第1 行。 6 、第9 行＝附表二（1）第29 行或附表二（2）第39 行。 7 、第10 行＝附表三第 9 列第 17 行。 8 、第11 行＝附表二（1）第17 行或附表二（2）第26 行或附表二（3）第 14 行。 9 、第14 行＝附表四第 41 行。 10 、第15 行＝附表五第 21 行。 11 、第16 行=第 13+14-15 行。 11 、第17 行＝附表六第 10 列第 6 行，且第 17 行≤第 16 行。 12 、第18 行＝附表七“一、免税所得合计”，且第18 行≤第 16－17 行。 13 、第20 行＝附表八第 5 列“一、公益性捐赠合计”。 14 、第21 行=附表九第7 行第 6 列，且第 21 行≤第 16-17-18+19-20 行。 15 、第22 行＝第 16-17-18+19－20－21 行。 16 、第25 行≤第 24 行。 17 、第26 行=附表十第7 列“合计”行。 18 、第27 行=附表十第 12 列或第 8 列+第 11 列的“合计”行，且≤第 9 列 （当第8 列≤第 9 列）或等于第 9 列（当第 8 列＞第 9 列）。 四、收入总额项目 填报纳税人当期发生的，根据税收规定应确认为当期收入的所有应税收入项 目。 1 、第１行 “销售（营业）收入” ：填报纳税人按照会计制度核算的“主营 业务收入”、“其他业务收入”，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售 收入。执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人，金额等于附表一 （1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》第1 行；执行《金融企业会计制度》 的纳税人，金额等于附表一（2）《金融企业收入明细表》第1 行；执行《事业单 位会计制度》的纳税人，金额等于附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企 业单位收入项目明细表》第 3 至 7 行合计。 纳税人经营业务中发生的现金折扣计入财务费用，其他折扣以及销售退回， 一律以净额反映在“主营业务收入”。 2 、第2 行 “投资收益” ：填报纳税人取得的债权投资的利息收入和股权投 资的股息性收入。债权性投资利息收入填报各项债权性投资应计的利息，包括国 债利息收入；股息性收入填报股权性投资取得的股息、分红、联营分利、合作或 合伙分利等应计股息性质的收入。金额无需还原计算，等于附表三《投资所得 （损失）明细表》第4 列第 17 行。 3 、第3 行 “投资转让净收入” ：填报各项投资资产转让、出售、处置取得 的收入（包括货币性资产和非货币性资产（公允价值）之和）扣除相关税费后的 金额。金额等于