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财务分析和建议 2015 年 3 月汉阳医院实现业务收入 3433.9 万元，其中： 医疗收入 2043.6 万元，药品收入 1385.5万元，其他收入 4.8 万元，收入的实现 和完成在正常水平， 基本实现收入预算。 医疗收入占比 60%，药品收 入占比 40%，占比与上年基本持平。 还应适度降低药品收入占比， 提 高医疗收入占比，使收入结构更趋合理。本月发生医疗支出 1298.7 万元，药品支出 1195.7 万元，合计医疗业务成本 2494.4 万元。本月 实现业务毛利 939.5 万元，毛利率 27.3%。其中：医疗收入毛利率 24.5%，药品毛利率 13.7%,通过努力还可提高毛利水平到 30% 。医疗 支出还有可控空间， 还有控制支出提高效益的潜力。 年初制定了业务 成本支出的预算，支出预算是留有余地的。 每一个在临床一线的管理者和医技人员都要有成本意识， 因为成 本控制是全员的成本控制。 成本控制要实现事前、 事中、事后的控制， 事前要有计划，事中要纠正偏差，事后要进行总结。财务部收入、费 用、成本会计每月要向一线临床科室传递数据信息， 使各科室知道本 月实现收入有多少，月度目标是否实现，全年进度如何。只有做到信 息反馈和互动的双向沟通，才能及时知道收支预算执行的程度和偏 差。成本控制的科室对每一个支出的项目都要本着节约高效的原则， 执行力强才能一步一步的向经营目标迈进。成本支出的预算执行怎 样，有哪些费用是还可减少支出的， 一线临床科室的责任人都要心中 有数。 每个医技科室要计算人均实现收支节余， 提高工作能效， 要扎实 推进落实指标计划。 要向管理要效率， 实现收入目标和和收支节余目 标，是一个系统工程。每一个管理者和员工都要发挥自己的能效，对 节约要有奖，对超支要有罚。落到实处，不断向低成本的目标努力。 2015 年 3 月管理费用支出 374.5 万元，财务费用支出 203.1 万元， 期间费用占收入比率 16.8%。实现收支节余 361.9 万元，节余率 10.53%。2015 年 3 月从指标完成数据上看，医院整体运行还是高效 的，指标完成较好。管理费用支出还有下降空间，任何时候费用控制 都不能放松。 3 月份管理费用占收入比率为 11%，管理费用明细项目 有 78 个。从去年到今年的连续数据上看，有些费用发生比较平稳波 动不大，控制较好。有些项目费用时高时低，这反映出费用管理的放 松性。从部门的管理者到部门员工对费用控制还存在淡漠现象， 成本 意识还不是很强。 医院的业务收入这几年都以 20%速度增长，医院整体竟真力在不 断加强。要实现规模发展必须有适度的增长速度， 但如果费用的增长 超过收入的增长， 那就没有做到规模和效益同步。 不能让全员努力增 长的收入， 由于管理和控制措施没跟上， 增长的收入由于费用的不成 比例增长而稀湿了。 作为医院的管理者和经营者，在行动上要以效益为中心。以优 质医疗服务为导向， 实现规模和效益的同步增长。 从制定措施上要做 到有奖有罚，严格执行绩效考评制度，量化考核。现在一线科室的绩 效已