应收账款管理信用成本.pptVIP

第十章流动资产管理 第一节现金及有价证券管理 第二节应收账款管理 第三节存货管理 第一节现金及有价证券管理 现金管理的目的和内容 目标现金持有量的确定 现金收支日常管理和闲置现金投资管理 细 现金管理的目的和内容 现金和有价证券的概念 现金是指在生产经营过程中暂时停留在货币形态的资金。 库存现金 银行存款 银行本票存款 银行汇票存款 有价证券是指短期有价证券,是企业现金的一种转换形式 短期国库券 短期可转让存单 商业票据 现金管理的目的和内容 2.企业持有现金的动机 交易性需求为了满足日常业务的需要 预防性需求为了预防意外紧急事项 投机性需求为了用于不寻常的购买机会 现金管理的目的和内容 现金管理的内容 目标现金持有量 的确定 目标现金持有量的确定 现金收支日常管理 闲置现金投资管理 保证 确定 现金收支 闲置资金 目标现金持有量的确定 )成本分析模式 企业持有现金的成本包括: 1资金成本(变动成本)—决策相关成本 2.管理成本(固定成本)—非决策相关成本 3短缺成本(变动成木)—决策相关成本 图 目标现金持有量的确定 (一)成本分析模式 结论:利用成本分析 模式,就是在备选方案 中,选出决策相关总成 现金管理总成本 本最低的现金持有方案 决策相关总成本线 资金成本线(决策相关) 短缺成本线(决策相关) 管理成本线(非决策相关) 现金持有量 目标现金持有量的确定 (