为增进信托业受托人稳健之经营.docx

第一章前言 为增进信托业受托人稳健之经营，以达到保障委托人与受益人权益之目的，并使信托业受托人能允当且即 时报告财务与业务状况， 原财政部 依信托业法第三十七条规定， 订定「信托业会计处理原则」。其中第十条规定: 「信托帐会计科目之设置、分类、帐项内容、及财务报告、营业报告书等作业规范，由中华民国信托业商业同业 公会订定後报请主管机关核定之」。兹依前开规定，订定本规范。 第二章 会计科目及编码 本章将针对会计科目分类概略说明并附上会计科目表， 为使会计科目能允当 适切表达交易情况， 并让使用者易於了解， 本章之会计科目分类将以一般企业之 会计科目为基本架构，并配合信托业法对相关业务分类、产品别分类、本金收益 分类、客户别分类、有无运用决定权、有无指定营运范围或方法，运用管理方式 等分类作为科目编号之基础， 以配合未来主管机关或公会可能需要信托业者定期 提供统计报告之需求。 故本章之会计科目编码并非强制性的统一规范， 系供信托 业者设计会计科目及编码时之参考，信托业者亦可依现行会计科目自行编码。 依据信托业法第三十九条规定， 信托业者定期申报主管机关营业报告书及财 务报告资讯即可， 另对於未来公会或主管机关业务管制可能要求信托业者提供业 务别等分类性之统计资料， 可运用信托业之作业系统产生， 并非一定要透过会计 系统统计。 本章之会计科目编码虽非强制性的统一规范， 惟就资讯之成本效益