河北自考财务管理学重点.pdf

财务管理复习 简答与论述 1、企业资金活动的过程 a、资金筹集：从各种渠道筹集资金，是资金运动的起点。从投资者或债权人处筹来的资金，可以 是货币形态，也可是实物无形资产形态。 B、资金投入：将筹集来的资金投放与经营资产上，主要通过购买、建造等过程，形成各种生产资 料。一方面固定资产投资，另一方面购买原材料、燃料等。或以现金、实物、无形资产向其它单 位投放，形成长/短期投资 C、资金耗费：在生产与购销等过程中发生耗费。耗费各种材料，损耗固定资产，支付职工工资和 其它费用。耗费过程又创造出新价值，是资金积累过程。 D、资金收入：销售过程中，企业将生产出来的产品发送给有关单位，并且按照产品的价格取得销 售收入，企业还可取得投资收益和其它支出。 E、资金分配：企业取得的销售收入要弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业 利润。税后利润要提取公积金和公益金，分别用于扩大积累、弥补亏损和职工集体福利设施，其 余利润作为投资收益分配给投资者。 2、企业资金运动形成的财务关系 a、企业与投资者和受资者之间的财务关系：性质上属于所有权关系，受资者向企业分配投资收益。 b、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系：在性质上属于债权关系、合同义务关系。 C、企业与税务机关之间的财务关系：企业