{财务管理财务会计}相关会计科目账务处理会计原理.docx

PAGE {财务管理财务会计}相关会计科目账务处理会计原理 《会计原理》所涉及会计科目（51个） 资产类（23个） 1001库存现金 一、本科目核算企业的库存现金。 企业内部周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。 二、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。 1002银行存款 一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 二、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项的余额。 1012其他货币资金 一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。 二、本科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。 三、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。 1101交易性金融资产 一、本科目核算企业持有的为交易目的持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等交易性金融资产的公允价值。 二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。 三、本科目期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据 一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 二、企业应当按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。 三、本科目期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款 一、本科目核算企业因销售商品、产品、提供劳务等经营活动应收取的款项。 二、本科目应当按照债务人进行明细核算。 三、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末如为贷方余额，反映企业预收的账款。 1123预付账款 一、本科目核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。 预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方。 二、本科目应当按照供应单位进行明细核算。 三、本科目期末借方余额，反映企业预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1221其他应收款 一、本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。 二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。 三、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款；期末如为贷方余额，反映企业尚未支付的其他应付款。 1231坏账准备 一、本科目核算企业应收款项等发生减值时计提的减值准备。 二、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1401材料采购 一、本科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 采用实际成本进行材料日常核算的，购入材料的采购成本，通过“在途物资”科目核算。企业购入的工程用材料，通过“工程物资”科目核算。 二、本科目应当按照供应单位和物资品种进行明细核算。 三、本科目的期末借方余额，反映企业已经收到发票账单，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料的采购成本。 1402在途物资 一、本科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料（或商品）日常核算，货款已付尚未验收入库的购入材料或商品的采购成本。 二、本科目应当按照供应单位进行明细核算。 三、本科目期末借方余额，反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料、商品的采购成本。 1403原材料 一、本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。 二、本科目应当按照材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算。 三、本科目的期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或实际成本。 1404材料成本差异 一、本科目核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异。 二、应当分别“原材料”、“包装物及低值易耗品”等，按照类别或品种进行明细核算。 1405库存商品 一、本科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。 二、本科目应当按照库存商品的种类、品种和规格进行明细核算。 三、本科目期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价)。 1407商品进销差价 一、本科目核算企业库存商品采用售价进行日常核算的，商品售价与进价之间的差额。 二、本科目应当按照商品类别或实物负责人进行明细核算。 三、本科目的期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。 1411周转材料 一、本科目核算企业能够