营改增后房地产相关税费计算示例及相关条文引用.pptVIP

svSw|N思源障间 营改增后房地产相关税费计算  01营改增 目录 02增值税计算 CONTENTS 03土地增值税计算  PART营改增  营改增对比分析 自2016年5月1日起全国各行业全面实行营改增 宫业税 增值税 1、税种不同 价内税 价外税 2、征收范围不同全额计征 差额计征(销项进项) 3、税率不同 税率5% 不同行业税率不同 (服务业6%,房地产业11%,采购材 17%等) 注:应税服务年销售额小于为500万元(不含稅销告额,是小规模纳税人,适用3%的增值税率  营改增/对比分析 例:某代理项目合同金额1000万,期向间发生广告20万,人工成本300万,计 算营业税和增值税 应缴营业税为:1000×5%=50万 价内税 明确两个概念: 价外税 销项税:销售业务产生的增值税(开岀发票)1000(1+6%)×6%=56.6万 进项税:采购业务产生的增值税(接受发票)20/(146%)×6%=1.1万 应缴增值税为:1000/(1+6%X6%20/(1+6%×6%=56.6-1.1=555万  PART增值税计算  房地产项目增值税基本知识  增值税计算房地产项目 对于房地产行业 征税范围 境内销售或者租赁不动产 一般计税方法:当期销项税额(开岀发票)-当期进项税额(接受发票) 简易计税方法