《全面营改增疑难问题解析及纳税安排》.pptVIP

;*;（一）增值税会计科目的设置 1.增值税一般纳税人 （1）“应交税费—应交增值税” （2）“应交税费—待抵扣进项税额” （3） “应交税费—未交增值税” （4）“应交税费—增值税检查调整” （5） “应交税费—增值税留抵税额”;1.增值税一般纳税人 （1）“应交税费—应交增值税”，设置十个专栏： ;第一，“进项税额”专栏，记录企业购入货物、接受应税劳务或应税行为而支付的准予从销项税额中抵扣的增值税额。①企业购入货物、接受应税劳务或应税行为支付的进项税额，用蓝字登记；②退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 第二，“已交税金”专栏，核算企业预缴本月增值税额；适用于一个月内需要分次预缴增值税的纳税人；即本月缴纳本月的增值税款。;; 第三，“减免税款”专栏反映企业按规定减免的增值税款。 ①企业按规定直接减免的增??税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。②财税【2012】15号文件：纳税人购进增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额也在本科目核算。 第四，“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时，转入“应交税费—未交增值税”。　　　 ; 第五，“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映出口企业销售出口货物或服务后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额。