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初步业务活动工作底稿 初步业务活动程序表 被审计单位：XXX公司 项目： 初步业务活动 编制： 张审计 日期： 2010-06-1 索引号： A 财务报表截止日/期间：2009-12-31 复核： 李注册会计师 日期： 2010-06-10 初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序 索引号 执行人 1．如果首次接受审计委托，实施下列程序： (1)与被审计单位面谈，讨论下列事项： 1)审计的目标； 2)审计报告的用途； 3)管理层对财务报表的责任； 4)审计范围； 5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求； 6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式； 7)管理层提供必要的工作条件和协助； 8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息； 9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）； 10）审计收费。 (2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。 (3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。 DH 张审计 2．如果是连续审计，实施下列程序： (1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间安排等； (2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项概要等； (3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录； (4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。 略 张审计 3．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。 4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。 AA/AB 5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。 AC 编制说明： 一、如果首次接受审计委托，要编制以下相应的工作底稿： 1、审计目标，即财务报表审计的目标；可明确为“乙方通过执行审计工作，对财务报表的下列方面发表审计意见：（1）财务报表是否按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制；（2）财务报表是否在所有重大方面公允反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2、审计报告的用途：根据委托书的要求填。或向财政部门报送经审计的会计报表；或向银行报送经审计的会计报表；或向银行申请贷款报送经审计的会计报表或向银行申请信用评估报送经审计的会计报表；或向工商行政管理部门年检报送经审计的会计报表。 3、管理层对财务报表的责任：①.根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实、完整地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。②按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 4、审计范围：乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《××会计制度》编制的2009年12月 5执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求：按照约定时间完成审计工作，出具审计报告。乙方应于2010年×月×日前出具审计报告。 6审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式：口头或书面形式。 7、管理层提供必要的工作条件和协助：要求甲方及时为乙方的审计工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料（在2009年×月×日之前提供审计所需的全部资料），并保证所提供资料的真实性和完整性。 8注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息：要求甲方提供与审计相关会计资料、报表、合同、产权证明、询证函、盘点表等等。 9利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要时）：一是做好对专家或内部审计人员工作的安排和协调；二是对其出具鉴定或工作底稿要进行必要的核对，在核实的基础上部分或全部予使用。 10审计收费本次审计服务的收费是以乙方各级别工作