应收账款的风险及其日常管理.docxVIP

关于应收账款的风险及其管理 应收账款是公司在商品或劳务交易过程中与客户发生赊欠 而产生的未清账，这种未清账在资金上的占用， 产生了公司资金 在应收账款上的风险投资。 随着公司业务发展，我司的应收账款 比往年有明显增多，应收账款的风险管理也成为公司财务管理工 作的一个重要环节。 公司的应收账款风险包括收账的拖欠风险和坏账风险两个 方面。而产生应收账款风险的因素包括以下几个方面： 1.市场 竞争。在市场经济条件下，赊销是公司扩大营业收入的主要手段 之一，公司赊销方针和信用政策的制定、执行，决定了应收账款 的回收速度，从而决定了应收账款占用资金的水平。 2.商品因 素。商品质量好坏、价格高低、花色品种是否齐全等因素回影响 客户的付款愿望。一些公司的产品质量粗糙、品种单一，很容易 使客户找到拖欠货款，甚至不付款的理由。 3.客户资信。包括 客户本身的信誉和客户的经营、 财务状况。一个信誉差或经营不 好的客户，会给公司应收账款的回收带来较大的风险。 4.管理 上的人为因素。如果公司缺乏一套科学的风险管理制度， 或执行 不严、管理失控、业务人员及财务人员存在感情因素和权力未明 确规定等，将造成应收账款的风险。 那么应对应收账款风险的方法是什么呢？应收账款风险管 理的基本目标，是在保证公司营业规模的基础上， 尽可能降低应 收账款投资的成本，避免坏账损失，使通过提供商业信用扩大营 业额所增加的收益大于资金成本、坏账损失等费用。公司应从以 下几个方面加强应收账款风险管理： （一）加强应收账款的控制措施 确定适当的信用标准，信用标准是公司决定授予客户信用 所要求的最低标准。信用标准较严，可使公司遭受坏账损失的可 能减小，但会不利于扩大销售。反之，如果信用标准较宽，虽然 有利于刺激销售增长，但有可能使坏账损失增加，得不偿失。可 见，公司应根据所在行业的竞争情况、公司承担风险的能力和客 户的资信情况进行权衡，确定合理的信用标准。 加强产品生产质量和服务质量的管理，在产品质量上，应 采取先进的生产设备、聘用先进技术人员，生产出物美价廉，适 销对路的产品，争取采用现销方式销售产品。 如果生产的产品畅 销，供不应求，应收账款就会大幅度的下降， 还会出现预收账款。 同时在服务上公司应形成售前、售中、售后一整套的服务体系。 确定应收账款最佳持有额度并对客户使用奖惩政策，确定 公司应收账款的最佳持有额度是在扩大销售与控制持有成本之 间的一种权衡，公司信用管理部门要综合考虑公司发展目标， 以 确定一个合理的应收账款持有水平。为了促使客户尽早付清欠 款，公司在对外赊销和收账时要奖罚分明。 即对于提前付清的要 精品文档 给予奖励，对于拖欠付款的要区分情况，给予不同的惩罚。 建立应收账款坏账准备制度，不管公司采用怎样严格的信 用政策，只要存在着商业信用行为， 坏账损失的发生总是不可避 免的。因此，公司要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先 进行估计，建立弥补坏账损失的准备金制度， 以促进公司健康发 （二）加强应收账款的日常管理措施 实施应收账款的追踪分析，赊销单位有必要在收款之前， 对该项应收账款的运行过稗进行追踪分析，重点要放在赊销商品 的变现方面。公司要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调 查，分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。 应 将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点， 以防患于未然。 认真对待应收账款的账龄，一般而言，客户逾期拖欠账款 时间越长，账款催收的难度越大，成为呆坏账的可能性也就越高。 公司必须要做好应收账款的账龄分析， 密切注意应收账款的回收 进度和出现的变化，把过期债权款项纳入工作重点， 研究调整新 的信用政策，努力提高应收账款的收现效率。 谨慎对待应收账款的转换问题，虽然应收票据具有更强的 追索权，但公司为及时变现应急应收票据贴现， 会承担高额的贴 现息。另外，公司可通过抵押或让售业务将应收账款变现，这些 精品文档 虽然都可以解决公司的燃眉之急，但都会给公司带来额外的负 担，并增加业的偿债风险，不利于公司的健康发展。 进一步完善收账政策，公司在制定收账政策时，要在增加 收账费用与减少坏账损失、减少应收账款机会成本之问进行比 较、权衡，以前者小于后者为基本目标，掌握好宽严界限，拟定 可取的收账计划。 （三）应收账款的催收措施 1.公司内部对应收账款的动态管理，在中小公司，应收账款 的规模较小，公司的财务部门通常只是向业务员提示应收账款即 将到期或已经逾期的期限，并为业务员提供业务发生的有关原始 单据，供业务员催款使用。但在大的集团公司，财务部门应该设 立专人负责应收账款的管理。 同时财务部门协助有关部门制定收 回欠款的奖励制度，加速逾期账款回收。 2.定期分析应收款账龄以便及时收回欠款，一般来由，逾期时