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增值税习题及答案 一、单项选择题 1 ．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有 ( ) 。 A ．某商店为厂家代销服装 B ．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费 C ．某企业将外购的水泥用于基建工程 D ．某企业将外购的床单用于职工福利 2 ．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 ( ) 。 A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B ．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C ．装潢公司为客户包工包料装修房屋 D ．饭店提供餐饮服务并销售酒水 3 ．下列行为，应征增值税的是 ( ) 。 A．邮政部门销售的集邮商品 B．银行开办的融资租赁业务 C．典当业的死当物品销售 D．邮政部门发行报刊 4 ．下列经营行为，属增值税征税范围的是 ( ) 。 A．某社会团体下属企业销售货物 B．某个人向受雇企业提供应税劳务 C．某生产企业附设饭店对外经营 D．某生产企业对外出租设备 5 ．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费 8000 元，增 值税由 ( ) 缴纳。 A ．服装厂 B ．剧团 C ．服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴 6. 下列各项收入中，应纳增值税的是 ( ) ： A．某电视台广告播映收入 B．邮政部门邮政储蓄收入 C．某房地产开发公司销售办公楼收入 D．某商店销售化妆品收入 7. 一般纳税人销售货物，适用 13％税率的是 ( ) 。 A ．销售图书 B ．销售钢材 C．销售化妆品 D ．销售机器设备 8．某商场为小规模纳税人， 2007 年 5 月实行还本销售家具，家具现零售价 16500 元， 5 年 后还本，该商场增值税的计税销售额是 ( ) 。 A．16500 B ．14102．56 C．15865．38 D ．不征税 9．某单位 2007 年 5 月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是 ( ) 。 A ．销售设备不缴纳增值税 B ．销售旧货按 4％计算增值税 C ．销售旧货不纳税 D ．销售原值为 3700 元的摩托车取得收入 3500 元，不缴纳增值税 10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是 ( ) 。 A ．扣除折扣额的销售额 B ．不扣除折扣额的销售额 C ．折扣额 D ．加上折扣额的销售额 11．某单位外购如下货物， 按照增值税的有关规定， 可以作为进项税额从销项税额中抵扣的 是( ) 。 A ．外购的低值易耗品 B ．外购的固定资产 C ．外购的货物用于基建工程 D ．外购的货物分给职工 12．纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是 ( ) 。 A ．销售农业机械 B ．销售煤炭 C ．销售日用百货 D ．销售自产的农产品 13．某商业企业为增值税一般纳税人， 2007 年 3 月外购货物 50 元，增值税专用发票注明税 款为 8．5 万元，当月销售货物 40 万元； 4 月份外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税 款为 3．4 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用 17％的税率，则该商业企业 2007 年 4 月应纳增值税为 ( ) 。 A．10．27 万元 B. 6 ．8 万元 C．8．5 元 D ．1．7 万元 14．某百货商店 2006 年全年销售额为 120 元，2007 年 4 月销售给消费者日用百货一批，收 取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该 纳税人增值税计税销售额为 ( ) 。 A ．30000 元； B.31200 元 C ．29434 元 D ．26666．67 元 15．某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者， 下列税务处理中正确的是 （ ) 。 A ．将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B ．该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C ．该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D ．将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额 16．采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为 ( ) 。 A ．收到预收款的当天 B ．货物发出的当天 C ．货物送达购货方的当天 D ．签订购销合同的当天 17. 某工业企业为增值税小规模纳税人，当月销售货物取得销售额 20000 元，购进原材料 取得专用发票注明税款 1700 元，购进税控收款机一台，取得普通发票，注明价款 5850 元，则该企业当期应纳的增值税为 。 A.18017.92 元 B.16317.92 元 C.17167.92 元 D.18867.92 元 二、多项选择题 1．我国现行增值税的征税范围包括 ( ) 。 A．在中国境内销售货物 B．在中国境内提供应税劳务 C．进口货物