应付帐款管理.docxVIP

文件变更记录 更改标记 日期 变更摘要 变更人  1、 目的：为了加强应付账款的管理，防范经营风险，保障资金安全，保证应付账款的准确性和有序支付，维护企 业与供应商的良好合作关系，维护企业信誉，特制订本规定； 2、 范围：公司内部及其子公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动可归属于应付账款管理规定的作 业活动。预付账款流程见〈〈采购预付款流程》 。 3、 定义：应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物 资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。 4、 活动描述： 序号 活动内容 责任人 4.1 概述 4.1.1 应付账款的主要管理部门为财务部门和供应部 （含轻型车事业部）、客户服务部、流程 与IT部、行政部。 财务部负责账务处理，供应部 （含轻型车事业部）、客户服务部、流程与 IT部、行政 部负责供应商管理、办理支付款项申请手续。 财务部 供应部 客户服务部 流程与IT部 行政部 4.1.2 需进行应付账款款项支付的部门负责提供供应商相关信息，包括但不限于：付款条件、付 款方式、付款银行、信用状态、联系人、地址、其他交易信息等。 4.2 发票及账务处理 4.2.1 采购业务发生后，业务部门应立即将有关单据交给财务部， 以便财务部及时进行账务处理。 尽量避免或减少由于货物流转与单据流转不完全同步、造成账务处理不及时而产生财务信 息的时间性差异，以确保与供应商的对账和应付账款账龄分析的准确性； 供应部 客户服务部 流程与IT部 行政部 4.2.2 财务部根据供应商开具的原始发票、入库凭证等进行真实性、合法性、完整性和准确性审 核，对符合财务账务处理规范的进行入账并确认应付账款；对不符合要求的发票及其他凭 证退回相应部门。 财务部 4.3 款项支付 4.3.1 付款周期开始的时间，以货物发运后由供应商开出发票，财务部入账时间为准。 供应商提早开出发票和送达发票时间均不作为付款期限开女合计算（判定开票时间是否 合规标准为：供应商网我司允许开票清单建立时间 W双方签订的采购合问中约定的结 算方式符合）。 财务部 供应部 客户服务部 流程与IT部 行政部 4.3.2 在付款前，需付款的业务部门必须确定供应商已列入经批准的供应商名录或数据库中，并 设7E供应商绩效考核比例。对拟付款的供应商是否存在重大过失进仃确认，以确7E需特殊 付款的供应商名录。 4.3.3 财务部应付往来分析专员每月 20号以前，依据上月总账系统资料、 供应部供应商绩效 考核比例及采购合同约定的付款条件，对符合条件的供应商列出付款清单安排付款。 付款清单经供应部部长、财务总监及总经理签字确认后，由出纳依据付款清单进行款 项支付。 轻型车事业部货款，由应付往来分析专员提供供应商上月账务余额，采购认证工程师 根据合问对供应商进行筛选请款，列出付款清单，经部门主管，分管领导、财务总监 及总经理签字确认后，由出纳依据付款清单进行款项支付。 应付往来分 析专员 轻型车事业 部采购认证 工程师  4.3.4 在现金流量允许的情况下，争取付款折扣期内付款获得折扣，使公司利益最大化。 正常标配供皿付款按标准采购合问约定公式“（上月累计余额 -供听质保金-供应 标赔）X 供听绩效考核比例X 付款比例” 计算支付每月货款。 特殊供应商则按签订的具体米购合同规定执行。 应付往来分 析专员 4.3.5 因特殊原因未满足结算条件的供应商需提前付款，由相关部门提出付款申请经部门主管、 分管领导、财务总监及总经理签字确认后，由出纳进行款项支付。 4.4 对账及账目调节 4.4.1 应付账款对账，要求供应商每年至少对蚌次，大供应商半年至少对蚌次。 对账时间为每月10-20号。 应付往来分 析专员 4.4.2 供皿必须提供最后一次对账以来的全部账目资料； 以前从未进行过对账的， 必 须提供自双方开始业务往来以后的所有账目资料。 对于对方因财务决算审计发函要求核对账面余额的，问样应按照上述原则办理。 应付往来分 析专员 4.4.3 供皿须拿经供应部审批确认过的“对账联络函”及 〈对账询证函 ＞和财务明细账前来 对账。 如供应商只提供余额无明细账的，不予对账；对于供应商直接依据其销售部门往来资 料而非财务部门账目提供对账资料的，不予对账；多年无业务往来的供应商提供的对 账资料，无加盖公早或财务专用早的，不予对账。 应付往来分 析专员 4.4.4 对账结束，为供应商出具 ＜往来账款对账调节表 ＞并加盖财务专用章。 应付往来分 析专员 4.5 档案管理 4.5.1 供应商档案管理应专人负责，要限制主要供应商档案的查阅权限和修改权限，防止欺诈操 作。 供应部 客户服务部 流程与IT部 行政部 4.6 其他事项 4.6.1 米购工程师岗位调换、离职，必须对