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财务管理内部控制内部控制评价 手册 中国神华包神铁路有限责任公司 内部控制评价手册 （征求意见稿） 2009年1月22 日 目 录 第一章目的和使用指 南 .-3- 1.1 编制目 1.2 的 1.3 -3- 1.4 编制原 1.5 则 1.6 -3- 编制思 路 -3- 适用范围和注意事 项 .-4- 更新和完 善 -4- 颁布及生效日 期 -5- 第二章内部控制评价的基本要 求-6- 2.1 责任主 2.2 体 2.3 -6- 2.4 基本要 2.5 求 2.6 -6- 2.7 评价原 则 -6- 评价类 型 -6- 评价内容和标 准 -6- 评价程序与方 法 -7- 评价报告的处 理 -8- 第三章公司层面控制环境总体评 价-9- 3.1 评价目 3.2 标 3.3 -9- 评价内 容 -9- 评价方 法 -9- 第四章控制活动的自我检查评 价-10- 4.1 控制活动的制 4.2 定 4.3 -10- 4.4 制定流程控制活动及自我评价的程 序-11- 自我评价工作表的架 构-11 - 重要流程自我评价工作 表-12- 第五章自我评价的实 施 13- 5.1 控制活动自我检查评价的要 5.2 求-13- 5.3 自我评价工作底稿结 构-15 - 自我评价报告模 板 ...-18- -1- 5.4 管理优化或改进实施建 5.5 议-20- 管理优化或改进实施建议模 板-20- 第六章监督与改 进 -22- 6.1 内部控制评价报 6.2 告 6.3 ...-22- 评价报告的处 理 -23- 内部控制评价的考 核 23- 附录一公司层面内部控制环境评价工作 表-25- 附录二重要流程自我评价工作 表-28- 计划财务 1. 部 2. -28- 3. 安全质量 4. 部 -39- 调度指挥中 心 -42- 运输 部 -44- 附录三重要流程自我评价工作底 稿-48- 1. 计划财务 2. 部 3. -48- 4. 安全质量 部 -60- 调度指挥中 心 -65- 运输 部 -68- -2- 中国神华包神铁路有限责任公司 第一章 目的和使用指南 1.1 编制目的 本手册主要用于贯彻落实中国神华总部内部控制管理的有关要求和公司《内部 控制手册》的规