企业所得汇算清缴调整.pptVIP

大聚的到来 企业所得税汇算清缴调 整 精品ppt模板 研讨会背景 每年1月~5月, 是企业所得税汇 算清缴期。一个 突出的问题就是 财务人员不清楚 万在什么情况下需 要调账,什么情 况需要作纳税调 整。纳税调整何 情况需同时调 ◎精品ppt模板 ? 企业所得税汇算清颈调驱 账务调整:针对违反会计制度规定 所做账务处理的调整 纳税调整:针对会计与税法差异的 调整。 精品ppt模板 本资料源 n当前文档修改密码:83628 更多资料请访间精品资料网( 精品资料网() 联系电话:020值班手机企业QQ:800003985 提供50万份管理资料下载 3万集企业管理资料下载 精品■1300GB高清管理讲座硬盘拷贝 账务调整 日常审核中发现 年终结账前查出以前年度影响损益 错账的调整方法 错误的调整方法 项目的调账处理 精品ppt模板 和会计核算可能引起的轨感祖 整 年终暂估入库发票未 到 预提费用 ◎精品ppt模板 自查企业所得税的 纳税调整和账务处理 调表不调账 调表又调账 (时间性差异处理) (永久性差异处理) 精品ppt模板 举例 1、2008年度支付工商局罚款10000元;按 照会计制度规定可在营业外支出科目列支 但税法规定因违反法律、行政法规而支付的 罚款、罚金、滞纳金,不得税前扣除″,应调 增应纳税所得额。 2、2008年度业务招待费可税前扣除90000 元。企业实际发生业务招待费200000元 按照会计制度规定可在管理费用“科目列支。 超 标准列支1100 0 0元,根据 法的有关规定 不前扣除增险纳所补 精品ppt模板 举例 该公司为开发某商品房项目,贷款2000万元 2008年度支付借款利息1020000元,计 入账务费用“科目,但该项目尚未完工。根据 税法W从事房地产开发业务的纳税人为开发房 地产而借入资金所发生的借款费用,在房地产 完工之前所发生的,应计入有关房地产的开发 成本的规定,不得税前扣除,应调增应纳税 所得额。待开发项目完工实现销售时,再税前 扣除。应调账,借记:W开发成本 1020000 元,贷记:以前年度损益调整1020000 元 精品ppt模板 针对差异企业应有的九种台帐 D: My Documents所得税台帐1,xs 收入税法与会计时间性差异台帐 固定资产、无形资产差异台帐 广告费和业务宣传分期税前扣除台帐 开办费分期税前扣除台帐 预提费用、预计负债差异台帐 (O 金额较大分期支出台帐 职工教育经费台帐 存货差异台帐 企业所得税减免台帐 品p资产转让债务重组受赠非货币资产时间差异台