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企业所得税纳税申报表(2019年) 海曙区局 ANNE  企业所得税纳税申报表概述 新纳税中报的结构 构成 企业所得税年度纳税中报表,包括封面、填报表单、企业基 础信息表、中华民共和国企业所得税年度纳税中报表(A 类)(价称主表)及其附表组成 1封面、填报表单、企业基础信息表、中华人民共和国企业 所得税年度纳税中报表(A类)(f称主表)是所有查账征 收企业所得税的企业都必须填报 2.主表下面共有39张二级与三级附表,这些附表并不是所有 企业都需要算写的,根据企业实际情况选择填报  企业所得税纳税申报表概述 39张附表的构成如下: 6张一级所表、25张二级附表、8张三级所表 有三个项目没有一级附表,直接算写二级表与三级附表 它们是: 企业收入类没有一级附表,只有2张供选择的二级所表 企业成本支出类没有一级表,只有2张供选择的二级所表 税收优惠类没有一级所表,由5张二级所表和6张三级表组 成  企业所得税纳税申报表概述 3.表单编号 除封面和表单选择表外,企业基础信息表、主表及附表都设 置有字母A和6位数字组成的“表单编号”,其中,字母 4”表示查账征收;微字编号”既表述涉及的内容,也 反映表的级次 (1)企业基础信息表为A000000;主表为A100000 (2)各所表为  企业所得税纳税申报表概述 第2-3位 第4-5位 第6位 0收入类报表 无00:无一级附表0:推三级附表 01、O2:二级所表 0成本支出类报表 无00:无一级附表0:非三级附表 2 01、02:二级附表 0事业单位、民间非营利组织收入00:非二级附表0:非三级所表 3支出表 0期间费用表 00:非二级表 0:非三级所表 0纳税调整事项明细表 00:非二级所表0:非三级附表 5 01-12:二级附表1:三级附表 0企业所得税弥补亏振明细表 00:非二级表 0:非三级附表 6 0税收优惠事项 无00:无一级附表0:非三级附表 01-05:二级附表1-4:三级附表 0塘外所得税收折免明细表 00:非二级表 0:非三级所表 01-03:二级附表 0跨地区经营汇总纳税仓业年度分00:非二级表0:非三级所表  企业所得税纳税申报表概述 )表间关系 二.新纳税中报的变化 (-)修改背景 原报表 (1)政策修改,振表未改 (2)报表过于筒单,信息采集不足 (3)报表结构不合理,与会计信息不一致;混)纳税调整 和税收优惠概念 (4)不区分涉及事项全面中报 此外,与简政放权相衔接(减少和取消行政审批,减少进户 执法,但仍雳要掌握涉税,进行备笑,加强后续管理)  企业所得税纳税申报表概述 (二)修改内容 1.增加报表(表格 共增加封面、填报表单和16张表榕 (1)封面 (2)填报表单 视纳税人情况填报的理念 (3)新设15张附表 ①企业基础信息表:填报税务登记未反应但涉税的信息 ②因政策变动而作出调整内容或细化反应内容 ②加速折旧新受策需要统计内容 2.充分体现企业会计核算为基础进行物税调整的方送 (1)视同销售、境外所得、捐赠收入等内容填报作谓 (2)纳税调整与税收优惠等方面在主表和表作调整  企业所得税纳税申报表概述 3.报表架构变化 从原来的三层报表改变为四层报表,并通过表单编号显现捉 表级折 4.主表中“应纳税所得额”不得算写负数 应税所得与减免税所得的亏损互相抵免(待政策明确) 三)新旧纳税中报表对比  企业所得税纳税申报表部分栏目填报 《封面》填报(略 二.《填报表单》填捉 根据实际情况选择需要填报的表单 1选择“填报”的 完成相关表单的填报(并向税务机关报送) 2选择“不填报”的 不填报相关的表单(可以不向税务机关报送)  企业所得税纳税申报表部分栏目填报 三,《企业基础信息表》填报 填报税务登记中未反应但涉及企业历得税的有关信息,包括 表头、基本信息、主要会计政策和估计、企业主要股东及对 外投资情况等。根据企业的实所情况填报 这些信息与抛行的税收政策和报送的主表成附表有关联 (-)中报类型 类型适用 正常中报 中报期内,纳税人第一状年度中报 更正中报 中报期内,纳税人对已中报内容进行更正中报 郝充中报 中报期后,由于纳税自查,主管税务机关评估等发 现以前年度中报有误而更改中报