成本费用及营业外收支管理规范.docxVIP

成本费用及营业外收支管理规范 1目的 1.1规范成本费用的开支范围、标准，有效控制各项支出，确保公司各项支出合法、合规。 1.2明确营业外收入、营业外支出范围，规范营业外收支的审批管理。 2适用范围 适用于公司总部和办事处成本费用开支行为的控制、监督及营业外收支的管理 3术语定义 3.1营业外收入：与公司业务经营无直接关系的各项收入。 3.2营业外支出：与公司业务经营无直接关系的各项支出。 4职责 部1」/岗位 职 责 4.1总部资金财会部 制定和修改成本费用管理办法； 指导、管理全公司的成本费用支出，包括 核定办事处费用预算、审核办事处授权以外的费用支出， 批复属于资金财 会部授权范围之内的办事处费用申请； 负责本级成本费用支出管理， 审核 和核算公司本部的成本费用开支；履行总部财务审查委员会办公室职能。 4.2总部各部门 执行权限范围内成本费用的开支和使用； 接受资金财会部和监察审计部的 检查和监督。 4.3办事处 在权限范围内支配和使用费用； 办事处资金财会部负责本单位成本费用支 出的管理，核算本单位的成本费用开支。 5成本费用分级授权管理 部1」/岗位 职 责 5.1办事处 办事处根据自身需要提出费用支出申请，对费用申请进行初步判断： 5.1.1办事处费用权限：办事处的人员费用、业务费用、管理费用及管理 费用中的业务招待费，在总部核定的费用预算指标内据实列支。 5.1.2 办事处办公用房修理和装修、业务用车租赁报总部资金财会部审 批，具体见〈〈固定资产管理规范》 。 5.2财务审查委员会 具体管理见〈〈财务宙查工作程序》 。  6成本费用的范围 成本定义 说明 6.1利息支出 指公司以负债形式筹集的各类资金，按国家规定的利率提取的应付利息。 6.2其他支出： 指公司委托代理业务以及公司非主营业务引致的费用支出。 6.3资产减值损失 是指根据谨慎性原则， 在资产持包间所进行的价值评估和盘点清查， 对 于发生的损失，予以确认并提取的相应准备金。 6.3.1可供出售金融资产减值准备： 是指可供出售金融资产如果其公允价 值出现持g幅度下降，且预期该下降为非暂时性的，则根据其初始投资 成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额， 确认减值损 失。 6.3.2长期投资减值准备和持有至到期投资减值准备。 持有至到期投资和 长期投资，由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致可收 回金额彳N投资的账面价值， 按可收回金额彳N投资账面价值的差额， 分 别提取持有至到期投资减值准备、长期投资减值准备。 6.3.3投资性房地产减值准备、固定资产减值准备和无形资产减值准备： k负债表日，投资性房地产、固定资产及无形资产按照账面价值与可收 回金额孰低计价。当资产存在减值迹象， 可收回金额彳n账面价值时， 按 可收回金额彳氐于资产账面价值的差额，分别提取投资性房地产减值准备、 固7E资广■减值准备和无形资广■减值准备。 6.3.4坏账损失：应收款项发生减值时确认为坏账损失。包括债务人被依 法宣告破产、撤销；债务人死亡或依法被宣告死亡、失踪； 债务人遭受重 大自然灾害或息外事故， 损失巨大；债务人逾期未履行偿债义务， 经法院 裁决，确定无法清偿的应收款项。 6.4折旧费用 是指在固定资产使用寿命内按照确定的方法计提的， 逐步计入费用的固定 资产价值。  成本定义 说明 6.5税金及附加 指公司经营活动发生的营业税、 增值税、消费税、城市维护建设税、资源 税、教同附加、与投资性房地产相关的房产税、 土地使用税等相关税费。 6.6人员费用 公司发生的有关人员方面的费用 6.7管理费用 为组织和管理公司生产经营所发生的管理费用 6.8业务费用 在业务经营过程中发生的各项业务费用。 7.费用开支管理要求 名称 要求 7.1利息支出 应根据债券、再贷款本金和协议约定利率，期限计提利息。 7.2固定资产折旧 固定资产折旧计提按照〈〈固定资产管理规范》有关规定执行。 7.3税金 7.3.1员工个人所得税由人力资源部按规定比例代扣代缴。 7.3.2公司总部及各办事处应定期缴纳的房产税、车船使用税、营业税及 附加、所得税等税金由各级财会部按规定税率办理纳税事宜。 7.3.3 公司其他应税业务由相应部门负责办理。应依据国家税法有关规 定，及时、足额缴纳各项税金。 对于属于资产管理公司减免税范围的各项 税金，按照财政部、国家税务总局〈〈关于中国 XX等4家金融资产管理公 司税收政策问题的通知》 （财税[2001]10 号）和〈〈财政部 国家税务总局 关于4家资广■管理公司接收资本金项下的资广■在办理过户时有关税收政 策问题的通知》（财税[2003]21号）有关规定执行。 7.4人员费用 7.4.1基本工资管理 向职工发放的基本工资、 津贴、补贴必须