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商贸企业基本账务处理 账务处理（不考虑增值税）： 销售收入 1、借：库存现金—营业现金 银行存款—相对应的银行 银行存款—银联卡（POS机收款） 预收账款—储值卡或购物券 其他货币资金—微信支付宝 贷：营业收入—经销 —联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转） 注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用 借：银行存款 财务费用—银行手续费 贷：银行存款—银联卡 其他货币资金—微信支付宝 联营销售收入（月末查） 借：营业收入—经销 贷：营业收入—联营 根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算） 借：营业成本 贷：应付账款 收取的费用 借：应付账款 贷：其他业务收入 支付货款 借：应付账款 贷：银行存款 二、储值卡、购物券账务处理 1、售卡 借:银行存款或现金 递延收益—卡券返点（返点金额） 贷：预收账款—储值卡 —购物券 注：现金返点直接入销售费用。 消费 借：预收账款—储值卡 —购物券 贷：营业收入 月末结转（根据储值卡消费金额计算返点） 借：销售费用—卡券返点 贷：递延收益—卡券返点 其他店收到储值卡与售卡店结算 收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱： 借：银行存款 销售费用—卡券返点 贷：预收账款—储值卡 —购物券 总店售卡给门店： 门店收到卡： 借：其他应收款—XX店 借:预收账款—储值卡或购物券 贷：预收账款—储值卡或购物券 贷：其他应付款—总店 门店售卡： 借：银行存款或现金 贷：预收账款—储值卡或购物券 总店与门店结算： 门店与总店结算： 借：银行存款或现金 借：其他应付款—总店 贷：其他应收款—XX店 贷：银行存款或现金 注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。 三、1、收到入库单 2、支付货款 3、如支付货款时要扣除费用 借：库存商品 借：应付账款 借：应付账款 贷：应付账款 贷：银行存款 贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等） 银行存款（实际支付的金额） 结转成本：月末海信系统中查库存，结转主营业务成本（再查销售毛利，和账上核对看下能否对上）。 借：营业成本 贷：库存商品 压实度检测记录表（灌砂法） JJ0116d 试验室名称:南京德润建筑工程检测有限公司318国道荆州段改扩建工程工地试验室 编号： 工程部位/用途 任务编号 试验依据 样品编号 样品描述 结构层次 试验条件 试验日期 主要仪器设备及编号 压实度标准值(%) 量砂密度(g/cm3) 桩号 桩号 号 位 置 项 目 检测深度\层厚（cm） 试样总重（g） 灌前（筒+砂）重(g) 灌后（筒+砂）重(g) 圆锥体内用砂标定 灌前（筒+砂）重(g) 灌后（筒+砂）重(g) 圆锥体内用砂质量 坑体砂重（g） 坑体体积（cm3） 湿密度（g/cm3） 盒 号 盒+湿料重（g） 盒+干料重（g） 水重（g） 盒重（g） 干料重（g） 含水率（%） 平均含水率（%） 干密度（g/cm3） 压实度（%） 备注： 试验： 复核： 日期： 年 月 日