一般纳税人企业财务报表的编制方法.pdf

精品资料网 （） 25万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 一般纳税人企业需要编制的报表：资产负债表、损益表、现金流量表、一般纳税人增值税申 报表、增值税销售表 （一）、增值税进项表 （二）、城建税申报表、教育附加申报表、地方教 育附加申报表、企业所得税申报表、印花税申报表、统计产品产量月报表、财务状况月报表、 出口货物明细表、出口货物汇总表、出口货物附表等。资产负债表的编制 资产负债表是反映企业某一特定日期(如月末、季末、年末)财务状况的财务报表，是特定日 期企业所控制的资产、承担的债务以及投资人要求权益的静态反映。 资产负债表用左右列成“T”字账户的形式，反映资产、负债和所有者权益的基本状况。资产 项目列示在报表的左方，负债和所有者权益项目列示在报表的右方，左方资产总额等于右方 负债和所有者权益总额之和。资产 负债+所有者权益。 具体的编制方法 根据凭证科目汇总表的数字进行填写资产负债表，资产负债表的左方属于资产类，分年初数 和期末数两栏，年初数不变 （本年的年初数就是上年的年末数），期末数：用上月期末数+ 本月科目汇总表的借方数-科目汇总表的贷方数，计算出填到相应的科目栏，注明：货币资 金包括：现金、银行存款。存货包括：原材料、库存商品、低质易耗品。 资产负债表的右方属于负债和所有权益，分为年初数和期末数两栏，年初数与左栏相同，期 末数：用上月期末数+本月科目汇总表的贷方-本月科目汇总表的借方，计算出填到相应的科 目栏，注明：所有者权益 实收资本+资本公积+未分配利润。 资产负债表科目的说明 1.货币资金：反映企业库存现金、银行结算户存款、银行汇票、信用卡等合计数。 2.短期投资：反映企业购入的各种能随时变现并准备变现的、持有时间不超过1年的其他投 资。 3.应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据。 4.应收账款：反映企业因销售商品、提供劳务等应向购买单位收取的各项款项，减去计提坏 帐准备后的净额。如：应收帐款明细科目期末有贷方余额，应在预收帐款科目填写。 5.其他应收款：反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。 6.预付帐款：反映企业预付给供应单位的款项。 7.存货：反映企业期末在库存、在途和加工中的各项存货的可变净值。 8.待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期分期待摊销的费用。 精品资料网 （ ）专业提供企管培训资料 9.固定资产和累计折旧：反映企业固定资产和累计折旧。 10.在建工程：反映企业期末各项工程尚未完成使用的各项工程物资的实际支出。 11.无形资产：反映企业各项无形资产的期末可收回金额。 12.短期借款：反映企业借入尚未归还的一年以上的借款。 13.应付帐款：反映企业购买材料、商品和接受劳务供应等应付给供应单位的款项。如：应 付帐款明细科目期末有借方余额应在预付帐款科目填写。 14.预收帐款：反映企业预收购买单位的帐款。如：应收帐款明细科目有贷方应填在本科目。 15.应付工资：反映企业应付未付的职工工资。 16.应付福利费：反映企业提取的福利费的期末余额。 17.应交税金：反映企业期末未交、多交或未抵扣的各种税金。 18.其他应交款：反映企业应交未交的除税金等以外的款项。 19.其他应付款；反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。 20.预提费用：反映企业所有已经预提计入成本费用而尚未支付的各项费用。 21.实收资本：反映企业各投资者实际投入的资本总额。 22.资本公积：反映企业资本公积的期末余额。 23.未分配利润：反映企业尚未分配的利润。本科目是本年利润和利润分配的余额填写。 24.根据平常工作经验补充材料： 资产负债表未分配利润年初数+损益表净利润 资产负债表期末数 （未分配利润）。 损益表的编制 损益表是反映企业在一定期间经营成果的报表。损益表与资产负债表相同，也分为左右2 栏，左栏又分为本月数和累计数，右栏属于补充材料也分为本月数和累计数。损益表年初为 0，本月数填制本月实际发生数，本年累计数是本月数加上月数的合计。注明：主营业务利 润 主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业费用税金及附加。营业利润 主营业务利润- 管理费用-财务费用。净利润 营业利润+营业外收入-营业外支出-所得税。损益表的右栏根 据实际情况填写 （属于补充材料）。 损益表科目的说明 1.主营业务收入：反映企业经营主要业务所取得的收入总额。 2.主营业务成本：反映企业经营主要业务发生的实际成本。 3.主营业务税金及附加：反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费