应收利费审计程序表.pdf

精品资料网 （） 25 2 万份精华管理资料， 万多集管理视频讲座 表4－29 索引号： （审计机关名称） 应收利 费审计程序表 审计期间＿＿＿＿ 项目名称： 项目执行单位： 工作底稿 审 计 程 序 执行情况说明 索引号 1．取得或编制应收利费明细表，检查： （1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记 录一致。 （2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一 致。 （3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对 这些差异进行调查分析。 （4）执行分析性复核，将应收利费与有关转贷款的金额进行对比， 对于异常情况的，应查明原因，并作为下一步审计的重点。 2．审核应收利费与下级项目单位汇总的应付利费是否相符，如有 差异应查明原因，并作适当的调整。 3．对长期挂账项目，应查明原因，并作详细记录。 4．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始 凭证，执行以下审计步骤： （1）审阅摘要栏与金额栏，检查应收利费业务是否合法。 （2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、 单价、金额是否一致。 （3）复核应收利费计算表，检查计提利费的基数是否与有关债权 账户的记录相一致、利率和费率是否与有关贷款协定、转贷协定的规 定相一致。 5．检查应收利费是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当 的分类和充分的揭示。 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 精品资料网 （） 专业提供企管培训资料