远卓-财务预测说明.pdf

财务预测说明 第一部分 目的和条件 1、本次财务预测为中远工业公司与 “灯塔油漆”强强合作的可行性分析而作。 2、本次财务预测的基本假设是：“灯塔油漆”目前的十八大类产品品种进行销售， 现有产品销售结构按照目前市场占有率随市场的自然增长预测 （按化工规划 院提供的资料）而发生变动，销售价格、采购价格、技术改造、人员规模等 均不发生变化的条件下，分析 “灯塔油漆”各品种的获利能力。 3、本次财务预测的起始点为2001年，展望跨度至2004年。 4、本次财务预测以“灯塔油漆”2001年上半年 （1月1 日至6月30 日）财务资 料作为基础 （据 “灯塔油漆”有关人员提供的信息，过去年度关于成本的基 础数据由于电脑病毒感染的原因已经不复存在），基础数据均由“灯塔油漆” 根据测算要求提供。需要特别说明的是，由于时间的限制和预测目的的精度 设定，上述基础数据未进行可靠性验证。 5、本次财务预测对基础数据进行过部分调整，调整范围主要涉及：偶发性项目 以及与产品销售无直接关联的项目 （例，投资收益、其他业务利润、汇兑损 益、营业外收入、营业外支出、多年成本预提而一年实现等）。 6、本次财务预测方由于并不是专业的会计咨询机构、评估机构，更应当看成是 以管理咨询顾问的角度，在信息并不充分的条件下所进行的测算。 第二部分 财务预测对经营环境的假设前提 1、销售市场、原料采购、产品开发环境没有大的变化； 2、产品生产流程和生产工艺无重大突破或有重大事项发生； 3、直接生产人员构成和薪资水平不突破年平均销售增长率； 4、生产设备完好率和利用率保持稳定； 5、销售方式与渠道符合销售增长的需要； 6、无重大坏帐损失及存货跌价损失。 第三部分 财务预测相关数据的确认方法 1、有关基础数据采集来源 a) 产品销售收入：依据 “灯塔油漆”提供的 “产品销售利润明细表”中相 关项目 b) 产品销售成本：依据 “灯塔油漆”提供的 “产品销售利润明细表”中相 关项目 c) 产品销售费用：依据 “灯塔油漆”提供的 “产品销售费用、管理费、财 务费用、制造费用明细表”中相关项目 d) 管理费用：依据 “灯塔油漆”提供的 “产品销售费用、管理费、财务费 用、制造费用明细表”中相关项目 e) 财务费用：依据 “灯塔油漆”提供的 “产品销售费用、管理费、财务费 用、制造费用明细表”中相关项目 2 2001 2001 6 30 2001 、 年度预测数据的确认，根据 年 月 日会计报表 （核算期 1 1 6 30 年 月 日至 月 日）为基础进行测算，假设下半年与上半年经营状况基 本一致。 3 2002 2004 2001 、 年— 年预测在 年的基础上，根据 “经营环境假设前提”中的 各项假设进行；根据化工规划院提供的各类产品未来年度市场增长率预测进 行并假设 “灯塔油漆”现有市场占有率不变。 4、生产费用要素确定 a) 直接生产费用细分为：原材料、包装物、燃料与动力、工资、福利费等 五大类 b) 其他直接费用为：加工费 c) 制造费用划分为：工资、福利费、折旧费、大修理费、办公费、机物料 消耗、劳动保护费、中小维修费、车间经费、其他费用等 5、各大类产品的单位生产成本 该类产品各项生产费用总和实际完工产品数量/ （各项生产费用包括：直接费用、其他直接费用、制造费用） 6、成本习性确认： a) 直接费用：变动成本 b) 制造费用：23.149%为变动成本；76.851%为固定成本 c) 管理费用：固定成本 （除外地差旅费项外，结合测算假设，其他变动因 素不大） d) 销售费用：变动成本 e) 财务费用：固定成本 （不考虑银行存款利息收入） 7、产品销售费用：按照当年销售收入的2.44 %计算 8、产品销售税金及附加：按产品销售收入与产品销售成本增值额按18.87%计算 9、管理费用：依据2001年