水利基本建设项目内部审计.pdf

精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 水利基本建设项目内部审计 一、水利基本建设项 目审计概述 （一）定义 审计单位 （各级水利审计部门）按照管理者的要求，依照国家的法律、 法规、规章及管理者的有关规定，在各级水利部门的主要负责人的领导下， 依法对水利基本建设项 目的真实性、合法性进行审计，查出存在的问题， 提出处理的意见和建议，达到规范水利基本建设项 目的建设管理，提高水 利基本建设资金的使用效果，达到内部审计的监督、评价和服务职能。 （二）水利基本建设项 目审计种类 （1）按审计主体分类 1、水利部审计。是水利内部审计最高审计，对全国的中央水利基本 建设项 目都有权审计，负责全国水利基本建设项 目审计工作的组织协调和 监督指导。目前主要开展水利部主持验收项 目的竣工决算审计，也经常开 展一些水利基本建设项 目的专项审计和审计调查。 2、流域审计。流域机构的水利审计部门对水利基本建设项 目的审计， 其中对区域负责建设管理的项 目要在水利部的授权下开展审计工作。目前 开展比较多的是有流域机构主持验收项 目的竣工决算审计，对直属建设项 目的审计，对区域负责建设管理的建设项 目审计开展的不够。 3、区域审计。地方水利审计部门对水利基本建设项 目的审计。 4、项 目法人内部审计。按照 《审计署关于内部审计工作的规定》要 求，项 目法人建立内部审计机构，建立内部审计制度，开展内部审计工作， 实现对水利基本建设项 目经常化的审计监督。 （2）按建设项 目建设的阶段分类 1、开工审计 审计项 目是否符合国家规定的条件。从审计水利基本建设项 目建议 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 书、可行性研究报告、初步设计报告入手，评价其真实性、合法性，是否 符合规定的程序；建设资金的来源是否全部落实等。一是初步设计文件的 审计。要审查初步设计文件编制的合规性和合法性。包括初步设计文件的 组成内容是否完整，编制所依据的资料是否齐全，是否符合实际。概算定 额是否符合行业要求和国家规定的标准，预算价格的确定方式是否合理， 工程量的计算是否真实，定额指标的套用是否合规。二是资金来源及其落 实情况的审计。审查资金来源是否合规，配套资金是否落实。对前期工作、 资金来源及其落实情况的审计，是保证项 目按期建设，不留缺 口，防止“三 边”工程和 “半拉子”工程的重要手段。三是对于多渠道投资来源、管理 层次较多的基本建设项 目，审查项 目法人是否按规定组建，职责是否明确， 制度是否健全，必要时要开展开工审计。 2、建设期间审计 建设期间审计是事中审计监督，是控制建设资金安全有效使用的最主 要环节。它有利于及时发现问题、解决问题；有利于及时完善制度，防止 问题再次发生；有利于科学决策、依法行政、民主管理。 3、竣工决算审计 （后面详细介绍） （3）按审计的内容分类 1、财务收支审计 主要对项 目建设资金的来源和使用情况进行审计，督促落实资金来 源，规范建设资金的使用。 2、建设管理审计 建设管理 （四制）审计，目的是规范建设管理，使项 目建设管理执行 国家的有关规定。 3、专项审计和审计调查 精品资料网 （ ） 专业提供企管培训资料 精品资料网 （） 25 万份精华管理资料，2 万多集管理视频讲座 为了实现特定目的开展的水利基本建设项 目审计。如为了解和规范水 利基本建设项 目招标投标工作而开展的招标投标审计等 4、后续审计 对水利审计部门对已审计项 目的审计结论的落实情况进行的审计，目 的是督促项 目建设管理单位要严格执行审计结论，促进问题的整改，提高 水利审计的权威性。 5、其它审计 （三）水利基本建设项 目内部审计的一般程序 （1）编制审计计划