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{财务管理内部审计}财务公司审计讲义 财务公司审计 （天职国际业规503号） 1．总则 1.1本规程对业务人员执行相关业务具有指导作用，不具有强制性。但项目负责人在拟订、批准审计计划时应当考虑本规程内容的影响。 1.2本规程包括： （1）财务公司业务概述； （2）对信贷资产质量等行业特殊风险及其应对的分析，及2007年度行业分析； （3）设计的特殊程序表、测试表等工作底稿。 2．财务公司业务概述 2.1现阶段，我国的财务公司主要是企业集团财务公司，是以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（母公司，子公司，母公司、子公司单独或者共同持股２０％以上的公司，或者持股不足２０％但处于最大股东地位的公司；母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体法人）提供财务管理服务的非银行金融机构。 2.2通常，企业集团财务公司的业务经营范围主要包括： （1）对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务； （2）协助成员单位实现交易款项的收付； （3）经批准的保险代理业务； （4）对成员单位提供担保； （5）办理成员单位之间的委托贷款及委托投资； （6）对成员单位办理票据承兑与贴现； （7）办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计； （8）吸收成员单位的存款； （9）对成员单位办理贷款及融资租赁； （10）从事同业拆借；