未来集团审计制度.pdf

未来集团公司审计管理制度 为加强公司内部审计管理，提高审计工作质量，实现公司内部审计经常化、 制度化，发挥内部审计工作在促进企业经营管理、提高经济效益中的作用，结合 公司实际情况，特制定本制度。 一、 审计机构：公司审计部直接在股东会领导下独立开展公司内部审计工作， 对股东会负责，并向其汇报审计工作情况。 二、 审计人员：原则上由公司专职审计人员负责集团和各分公司审计工作， 但根据公司涉及面广等实际情况，可抽调各分公司会计人员交叉进行部 分年度常规财务审计。 三、 审计原则：实事求是、坚持原则、客观公正、保守秘密。 四、 审计内容：审计部门主要负责对集团及各分、子公司的财务管理、内控 制度的建立和执行情况等进行审计监督，具体职责如下： （一）财务审计：对集团及各分、子公司财务计划、财务预算执行情况； 财务管理制度执行情况；集团及各分、子公司资金和财产管理情况等进行内部 审计监督。 （二）内控审计：对集团及各分、子公司内部管理控制进行审计监督；督 促建立健全完整的公司内部控制制度，对公司内部管理控制制度的合法性、健 全性和有效性进行评估，以促进公司不断完善经营管理。 （三）基本建设项目审计：对各公司基本建设、工程项目预、决算、付款 情况进行内部审计监督。 （四）合同审计：对集团及各分、子公司大宗物资采购合同、产品营销合 同、租赁合同及其他合同执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审计 监督。 1 （五）离任审计：集团及各分、子公司重要岗位管理人员、财务人员离任、 调职，对其任职期间履行职责情况、公司经营情况，公司资产安全情况等进行 内部审计监督。 （六）专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，对公司有关部门或 个人进行专项审计。 五、 审计权限：各分、子公司需将公司经营规划、计划，专项投资计划，财 务计划、会计报表等资料提供给审计部门，保证其及时掌握信息。审计 部在审计过程可以行使下列权限： （一）审核被审计对象的会计凭证，会计账簿、会计报表，检查被审计对 象资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相 关资料复印备查； （二）对审计涉及的有关事项向有关部门和人员进行调查并索取证明材料； （三）对被审计单位记账违反财务原则或公司有关规定的，审计人员有权 冲转和调整有关账目； （四）对正在进行的严重违反公司规章制度及损害公司利益的行为，内部 审计人员有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议； （五）内部审计人员发现被审计单位规章制度和企业管理存在缺陷，应向 公司及被审计单位提出改进管理、提高效益的合理化建议； （六）向股东会反映日常工作中发现的其他情况。 六、 审计实施：审计部门可根据实际情况，对被审计对象实施定期或不定期、 全面或局部审计。 （一）对各分公司实施一年一次的财务会计管理合规性、内部控制的有效 性、经营业绩和会计报表的真实性、准确性、完整性、合法性审计。 2 (二）分公司负责人及财务主管人员离任审计。 (三）当发生重大投资事项、签署重大经济合同或发现重大经济问题以及公 司股东会认为有必要时，可随时审计。 （四）公司有关制度规定的其他审计事项。 七、 审计结果告知与复议：审计完成后，审计人员应在10 日内出具审计报告， 审计报告需征求被审计单位或个人的意见，被审计单位或个人应当自接 到审计报告之日起10 日内，将其书面意见送交审计部，被审计单位未提 出书面意见，可视为对审计报告无异议。被审计单位或个人对审计报告 和审计决定如有异议，可向公司股东会提出，公司股东会根据实际情况， 可要求审计部门安排其他内部审计人员复审。 八、 审计后会计资料处理规定：为降低风险，海外公司各种会计资料，包括 销售收款收据、日销售报表等原始凭证、会计记帐凭证、会计帐簿和各 种明细表，可在审计完成一年后销毁，各公司可根据自身实际情况延长