审计各章背诵知识点.pdf

鲤鱼网 （） 2013年注会 《审计》重要背诵知识点 第一章 1、审计的定义： （背） 审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动和经济事项认定的证据，以 证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。 2、注册会计师审计意见的作用： （背） (1)注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务； (2)注册会计师的意见可以提高信息的可靠性或可信度。 第二章 1、不实报告： （原文背） 会计师事务所违法法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行 的执业准则和规则以及诚信公允原则，出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审 计业务报告，应认定为不实报告。 2、利害关系人： 成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！ 鲤鱼网 （） 因合理信赖或使用了会计师事务所出具的不实报告，与被审计单位进行交易或者从事与被审 计单位的股票、债券等有关的交易活动而遭受损失的自然人、法人或其他组织 3、会计师事务所免责事由： （100%背） （1）已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审 计单位的会计资料错误； （2）审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所 在保持必要的职业谨慎下仍未能发现虚假或者不实； （3）已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明。 第三章 不得发生牵连的情形： 1、含有严重虚假或误导性的陈述 2、含有缺乏充分依据的陈述或信息 成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！ 鲤鱼网 （） 3、存在遗漏或含糊其辞的信息 第四章 管理层职责包括： 1、制定政策和战略方针 2、指导员工的行动并对其行动负责 3、对交易进行授权 4、确定采纳会计师事务所或其他第三方提出的建议 5、负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表 6、负责设计、实施和维护内部控制 第五章 成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！ 鲤鱼网 （） 一、财务报表审计总体目标： 1、对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会 计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制 2、按照审计准则的规定，根据审计结果出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。 二、执行审计工作的前提： 执行审计工作的前提是指管理层和治理层认可并理解其应当承担的下列责任，这些责任构成 了注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础； 1. 按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映； 2. 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报； 3. 向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信 息，向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地 接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。 成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！ 鲤鱼网 （） 三、注册会计师的责任 1、按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见 2、注册会计师应当遵守相关职业道德要求，按照审计准则的规定计划和实施审计工作，获 取充分、适当的审计证据，并根据获取的审计证据得出合理的审计结论，发表恰当的审计意 见 3、注册会计师通过签署审计报告确认其责任 四、职业怀疑：职业怀疑是指注册会计师执行审计业务的一种态度，包括采取质疑的思维方 式，对可能表明由于舞弊或错误导致的重大错报的迹象保持警觉，以及对审计证据进行审慎 评价 五、认定的含义：认定是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达 第六章 一、初步业务活动的目的 1. 成功在于执着，鲤鱼网祝大家成功！