现金流表剖析.pptVIP

现金流量表分析  ■靠大量资本才能成长的公司与几乎不 需要资本就能成长的公司之间有天壤 之别。 沃伦·巴菲特  ■通用电气前首席执行官韦尔奇曾宣 称: 1如果你有三种可以依赖的度量方法, 应该是员工满意度、顾客满意度和 现金进账  第一节现金流量表分析的目的与内容 ■现金流量表是以收付实现制为基础编制的, 是反映企业一定会计期间内现金及现金等 价物流入和流出信息的一张动态表 ■根据企业经济活动的性质通常分为:经营 活动现金流量、投资活动现金流量和筹资 活动现金流量 ■根据现金的流程分为现金流出量、现金流 入量和净现金流量  二、现金流量表与资产负债表、利 润表的关系 现金流量表分析的目的 ■从动态上了解企业现金变动情况和变 动原因 ■判断企业获取现金的能力 ■评价企业盈利的质量  第二节现金流量表分析 ■现金流量表一般分析 ■现金流量表水平分析 现金流量表结构分析  四、现金流量表主要项目分析 ■经营活动现金流量项目分析 (1)销售商品、提供劳务收到的现金 (2)收到的税费返还 (3)收到其他与经营活动有关的现金 (4)购买商品、接受劳务支付的现金 (5)支付给职工以及为职工支付的现金 ■(6)支付的各项税费 ■(7)支付其他与经营活动有关的现金  二)投资活动现金流量项目分析 ■(1)收回投资所收到的现金 ■(2)取得投资收益收到的现金 ■(3)处置固定资产、无形资产和其他 长期投资收回的现金净额 ■(4)处置子公司及其他菅业单位收到 的现金净额  ■(5)构建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 (6)投资支付的税金 ■(7)取得子公司及其他营业单位支付 的现金净额 ■(8)收到其他与投资活动有关的现金、 支付其他与投资活动有关的现金  (三)筹资活动现金流量项目分析 ■(1)吸收投资收到的现金 ■(2)取得借款收到的现金 ■(3)偿还债务支付的现金 (4)分配股利、利润或偿付利息支付 的现金 ■(5)收到其他与筹资活动有关的现金、 支付其他与筹资活动有关的现金