融资循环-财务报表查核作业流程.pdf

融资循环-财务报表查核作业流程 一、 作 業程 序： 1. 財 務報 表之內容 ，應包括下列各 表及 其附註 ： 1.1資 產負債 表。 1.2 損益表。 1.3股東權 益變動 表。 1.4 現 金流量 表。 2. 財 務報 表之科目 得，視事實 需要做適當之分類及歸併 ，以簡馭繁便利閱讀 。 3. 上期之科目 分類如與本期不一致時 ，應予以重新 分類 ，並附註說明 之 。 4. 財 務報 表及 其附註 ，應採兩期對照 方式以便 比較 。 5. 下列事項應以附註 方式加以揭露 ： 5.1重要會計 政策之彙總說明 。 5.2會計變更之理由及對於財 務報 表之影響 。 5.3債權 人對於特定資 產之權利 。 5.4重 大之承諾事項及或有事項 。 5.5 盈餘 分配所受之限 制 。 5.6 有關 業主權 益之重 大事項 。 5.7重 大之期後事項 。 5.8 其他為避免使用者之誤解 ，或有助於財 務報 表之公正表達 ，所 必須說 明 之事項 。 二、 控制重點 ： 1. 各科