关于上市公司重大投资内部控制问题的研究.docVIP

经典专科、本科、硕博、研究生、期刊毕业论文 仅供参考 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 上市公司重大内部控制环境问题的研究 [内容摘要]全球经济一体化以来，上市公司生产质量缺失案、财务舞弊案的频繁发生为资本市场的经济带来了严重的损失，造成此类现象的原因主要是由于上市公司的内部控制存在一定的缺陷。在我国，受到丰田“召回门”的反思，让我们更加意识到内部控制的重要性。本次论文将会主要研究我国上市公司内部控制。全文包括五个部分。首先，分析了论文的研究背景以及国内外关于内部控制的发展现状，理清文章脉络，从而进一步开展研究；第二，对于内部控制的相关概念进行了描述，简单的介绍了内部控制的定义以及影响因素等；其次，研究了上市公司内部控制体系以及通过实证分析引出了我国上市公司内部控制存在的缺陷以及针对这些缺陷提出的针对性防范意见；最后，是对本次论文的总结性描述。正视我国上市公司内部控制的缺失，建立完善的内部控制体系，促进企业的健康平稳发展已经成为我国上市公司亟待解决的问题。 [关键词]上市公司 内部控制 缺陷 建议 引言目 录 引言 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、引言 1 二、内部控制理论概述 2 （一）内部控制的定义 2 （二）内部控制的主要组成要素 3 1、风险评估 3 2、控制活动 3 3、内部监督 3 4、信息与交流 3 5、内部环境 3 三、上市公司内部控制的现状及其存在问题 4 （一）内部控制环境不理想 4 1、公司员工对内部控制的认识不足 4 2、公司治理结构不健全 4 3、岗位设置和权责分配与内部控制不匹配 4 （二）风险评估体系没有建立 5 （二）控制活动不尽完善 5 1、销售与收款控制活动 5 2、存货管理控制 5 四、上市公司内部控制环境的缺陷和建议 6 （一）上市公司内部控制环境的缺陷 6 1、内部审计有效性缺失 6 2、管理理念不合理 6 3、企业内部核心人员素质欠缺 6 4、不完善的人事实务与政策 7 5、组织结构发挥不出自身优势 7 6、外界因素的影响 7 （二）针对我国上市公司内部控制环境缺陷提出的建议 8 1、增强企业内部审计作用，完善内部审计职能 8 2、完善董事制度、实现真正意义的公司法人管理机构 8 3、对核心员工制定约束与激励机制、改变其短期行为 8 4、加强对上市公司的处罚和监管 8 结 论 9 参 考 文 献 10 精心整理 仅供参考 勿用作商业用途 关于上市公司重大投资内部控制问题的研究 一、引言 （一）研究背景与意义 受到全球经济一体化的影响，我国的资本市场为了加快与国际市场的接轨，也加快了发展经济的步伐。2008年，我国证监会、财政部、银监会、审计署、保监会等五个部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》，被称作“中国版萨班斯法案”。此项规范中明确要求我国上市公司要首先在2009年7月1日起施行此次规范，要求上市公司对本公司的内部控制的真实性、有效性进行评价，向外界公布企业的自我评价报告。此次规范的颁布为我国上市公司增强内部控制的建设指明了道路，同时还促进了上市公司的风险防范功能与经营管理水平，增强了我国资本市场的平稳健康的发展。 （二）国内外研究现状 1、国外研究现状 国外关于内部控制问题的相关研究主要包括：1987年，Treadway委员会通过分析企业会计信息出现欺诈的财务报告，研究了内部控制的强制披露性与自愿披露性。内部控制问题不是很严重，公司财务比较健康，但是很多规模较小的公司存在一定程度的内部控制问题，财务较为薄弱。并且通过进一步研究发现内部控制的实质性缺陷与企业的管理层有一定的关系。 2、国内研究现状 张少华与陈关亭采用分析论证与调查问卷的方法，验证了我国对于企业的内部控制信息审核与披露的问题上面应当强制上市公司必须在年度财务报告中真实的披露企业内部控制报告，同时，还需注册会计师对内部控制报告进行审核并且提出相关意见。詹长杰针对2008、2009年国内上市公司所披露的内部控制报告的现状进行了分析研究，认为2009年的上市公司的内部控制报告的披露状态较2008年有一定改善，同时还发现上市公司在披露的报告方式与内容上仍存在一定的问题，最后，针对上述问题提出了自己的建议。 综上所述，国外关于内控控制的相关研究要比我国成熟，相关的法律规范也较为完善。而我国，虽然在内部控制的建设方面有了一些极端性、较为成熟的结果，但是根据我国上市公司内部控制的现状来看，在内部控制方面仍存在很多的缺陷，要及时找到问题所在并且提出针对性的意见。使我国的企业内部控制体系更加完善。 二、内部控