02商品流通企业会计.pptxVIP

通过学习，要求了解现金，银行存款和外币的管理规定及转账结算方式的内容，明确先进适用范围，掌握结算业务等知识第二章Part 1第一节货 币 资 金 概 述一，货币资金的涵义定义：货币资金是企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。货币资金可分为：现金，银行存款，其他货币资金。现金是放在企业的货币资金，包括库存的人民币和外币。银行存款是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金就是企业的银行汇票，本票存款和在途物资等各种货币资金。第二章二，货币资金核算的任务（1）正确，及时的反映货币资金的收付，结存情况，合理的调度和运用货币资金，及时清算应收应付等往来款项（2）严格审核货币资金的收付凭证，遵守现金管理制度，以及银行信贷和结算制度，维护财经纪律（3）保证货币资金的安全与完整，防止发生查错和弊端。内部审计人员或其他指定人员经常对货币资金进行不定期清查盘点第二章Part 1 现金的核算第二节一，库存现金的管理（一）规定现金的使用范围（1）支付给职工个人的工资 奖金 补贴 福利补助费 差旅费等款项（2）支付给不能转账的单位或城乡居民劳务报酬和购买资源的款项（3）在转账金额起点以下的零星支付款项（4）确需现金支付的其他支出（二）规定现金的库存限额企业日常零星开支所需要的库存现金数额由开户银行来定。（三）规定不准坐支现金 即指企业用收入的现金来直接支付自己的支出第二章二，库存现金的核算“库