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12 100 12 100 12 100 12 100 12 100 12 100 12 100 第二节 现金管理 ;.; * 一、现金及现金管理 通常存放于企业、单位财会部门，由出纳人员经管的货币。 是企业流动性最强的资产。 （二）现金管理的原则 1、必须依照《现金管理暂行条例》的规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2、国家鼓励采取转账方式进行结算，减少使用现金。 3、除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 4、各级人民银行负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。 5、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 ;.; * 二、现金的使用范围 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6、出差人员必须随身携带的差旅费； 7、结算起点以下零星支出； 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 结算起点定为1000元。 注: 机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专 项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。 ;.; * 三、库存现金限额 根据《现金管理暂行条例》的规定，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3~5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。 保证企业日常零星开支的需要，单位内留存现金的最高数额。 ;.; * 四、现金收支的基本要求 1、开户单位现金收入应当于当日送存银行； 2、不得“坐支”现金； 3、从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金； 4、不得“白条顶库”； 不准谎报用途套取现金； 不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。 ;.; * 12 100 12 100 12 100 12 100 12 100 12 100 12 100 12 100