高新技术企业认定条件解读评审的要点及失败的案例分析.ppt

高企认定条件解读,评申要点 及失败案例分析 张开 简介 张开,律师|专利代理师|知识产权贯标审核员|浙江省科技厅专家库专家 律师|高科技知识产权领域专职律师,擅长企业民商事法律事务 专利代理师|计算机科学与技术及通信领域专利代理师,擅长无效答辩等; 知识产权贯标审核员丨聘任审核员,擅长知识产权管理体系管理及审核 浙江省科技厅专家库专家|评审专利示范(试点)企业、高新技术企业、科技型 中小企业 先后为兔宝宝集团、圣奧集团、树兰医院、利尔达科技集团等上市公司提供知识产权 法律服务 2019高企情况 2019年企业申报677家,地方上报6539家,通过专家评审624 家,经省认定办审查后,上报国家6229家,抽查118家,6家未通 过,最终认定6163家。浙江省不通过率5%,国家抽查不通过率56% 含宁波:地方上报:合计7425家,宁波886家;上报国家:合计 7054家,宁波33家。L定办申报(新)通过(新) 杭州市本级68490)636(450 高新区57243895249 萧山区360290)343(275) 余杭区637141)59(449 一、高企认定的意义 内容目录 二、认定条件解读 三、评审要点 四、案例分析 高企认定的意义 高企认定的意义 规范企业财务,合理归集研发费用,“加计扣除 2.税收优惠,所得税税率由25%降低为15% 3新认定企业可减免三年房产税:看地区 4.获得地方财政相应补助:杭州60万 5.亩均效益”提升档:水电费补贴、贷款、房产税部分补贴 6.国内各类招投标项目的必要项或加分项 7.银行贷款、土地、厂房、园区的租赁或入驻等优先资格 8政府补助的基本门槛:省级研发中心,企业研究院,重点研发专项 9.市场价值:品牌价值 高企认定的意义 申报高企前: 企业S,2018年度销售收入2.2亿元,利润总额200万元,未归集研发费用 所得税率25‰。 当年应缴纳所得税为2000万元*25%=500万元。 认定高企后: 企业S,当年产生研发费用60万元,在税前可按1155万加计扣除,后利润 总额1505万元,所得稅率15% 当年应缴纳所得税为1505万元*15%=2255元。 (2000(660-175-660))*0,15=227.75 计扣除税收优惠举例: A有限公司为查账征收企业,2018年度经审定的利涧总额为300万元 假设2018年度不涉及应纳所得调陪调减事项及其他税收优惠事项,适用 所得税率为25%,根据下列情况计算2018年度实际应纳所得税额及2种情 况实际应纳所得税额的差异 情沉1:A公司为普通企业,不从事项目研发活动 情况2:A公司2018年度曾理费用中符合加计扣除的研发费用为200万元。 A公司适用加计扣除比例为75% 情况1 333 1液(写 1就工多手戴寺(三 2a所等免:A1 5女亏求(41 2五.立真:22 有等拱萁:2xM 情况2 利润总额(10+112) 3,00D,00.0 减:境外所(填A108010 :纳役调整增加额(填写A105000 减:轴税词整减少额(填50 减:免税、疑计收入及加计扣(填A107010) 1,500.0 加:境外应酸所得抵减内(填80 500,000 减:所得减(填写A107020) 减:抵扣密纳税所待额(填写3A107030 减;弥补以前年度习摸(填写10600 五、应纳税所得额(19-20-21-2 六应纳所得税额(23×24) 375,00.00 减:减免所待税额(填写107040) 减:抵免所得税(填写107050) 应纳税额(25-26-27) 375,0.0 加:境外所应纳所得税(填写0900 融境外所荷抵免所存税(填0 八、实际应纳所得税额(28-29-30) 375,00.0