财务管理办法(2).pdfVIP

工程部 : 资材部 : 核准 : 发 品保部 : 业务部 : 会 行 审核 : 签 制造部 : 管理部 : 章 制定 : 资讯部 : 其它部 : 修订记录 NO 修订内容 版次 制/修订人 制/ 修订日期 1 新制定 A/0 为适应公司发展的需要，规范会计行为，统一会计核算标准，加强财务管理，保证资产的真实完整， 维护公司的经济秩序，特制订本办法。 一、财务管理体制 1 ．公司设立财务部。业务上按照《会计法》、公司有关管理办法及本办法进行会计核算，实行 会计 监督，行政上对公司总经理负责，并充分接受上级领导对公司的财务管理与监督。 2 ．总经理对公司会计工作和会计资料的真实性、完整性、及时性负责。 3．财务实行统一领导、统一管理、统一核算的管理体制。财务部负责本公司的财务核算、会计日常 工作及依法纳税工作并负责公司财产物资的真实与完整，在会计法和公司有关管理办法的范围内开展各 项工作。对公司的资产无转让、处置、对外担保和抵押权力。 二、公司采用的主要会计政策： 1 ．会计年度：采用公历制，即每年一月一日至十二月三十一日。 2 ．记帐本位币：以人民币为记帐本位币。对发生的外币经济业务，采用上月月末汇率，中国人 民银 行公布的基准价折合人民币记帐。期末，对外币帐户的外币结算帐户及往来帐户等相关帐户的余 额按当月末的基准价调汇，汇兑损益计入当期财务费用。 3 ．计价基础：实际成本法。 4 ．记帐原则及记账方法：按权责发生制原则，采用借贷复式记帐法。 5 ．现金等价物的确定标准：持有的期限短、流动性强，易转换为已知金额现金价值变现风险很小 的 投资，确定为现金等价物。 6 ．坏帐核算方法：采用直接转销法。 7 ．存货：发出材料、商品按实际成本计价采用加权平均法。低值易耗品的摊销按一次摊销法。 固定资产折旧方法：固定资产折旧采用平均年限法。 8 ．无形资产计价和摊销：无形资产按实际成本计价，按合同或受益年限内摊销。 三、资金管理 1． 财务部是公司资金管理中心，负责公司资金筹集、使用、调配。 2 ．各业务部在合理占用资金的基础上，加大资金回笼力度，合同返款率应达 90 ％以上，其余也应按 期及时催还。 3．各部门使用资金一律由经办人、部门经理、财务经理、总经理四级审批。审批程序：已经批准的合 同、付款申请单，申请金额以采购合同及请款单为限，由财务经理负责安排支付。 四、财务管理 1．固定资产：公司购建、出售、转让和报废固定资产或对固定资产更新改造应按照消费事业部规定的 程序办理。 ①固定资产采取使用部门与财务部共同管理的办法。所有固定资产都要按类编号建立固定资产卡 片。按照使用部门建立责任制，每年年终进行一次盘点，保证财产的安全与完整。 ②固定资产折旧按资产的原值、预计使用年限、采用年限平均法计算。 2 ．低值易耗品：低值易耗品采取使用部门负责制，由工程部门专人管理，建立台帐负责登记购入和 领用及报废情况，财务部每半年盘点一次，财务助理随时检查。及时清理报废，做到有帐有物、帐 物相符。 3．财产损失审批权限 ①固定资产损失处理应消费事业部规定的办法办理。 ②流动资产：流动资金的实用由部门提出详细报告即请示批复，经公司财务经理审核，总经理审批。 4 ．应收款项：应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据等。 ①各项应收款项是企业的债权，要求具有真实性、合法