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{财务管理收款付款}企业应收账款管理表格  应收账款实质性程序 被审计单位： 项目： 应收账款 编制： 日期： 索引号： ZD 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利 和义务 计价 和分摊 列报 A资产负债表中记录的应收账款是存在的。 √ B所有应当记录的应收账款均已记录。 √ C记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。 √ D应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 目标 可供选择的审计程序 索引号 D 1.获取或编制应收账款明细表： (1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表