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{财务管理内部控制}企业内控销售流程  企业内控销售流程 4．1销售计划审批控制 4．1．1销售计划审批流程 1．销售计划审批流程与风险控制 2．销售计划审批流程控制表 销售计划审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 计 划 编 制 1．营销部根据宾馆的发展战略及当年的营业情况的分析、下一年度的客户市场的分析以及经营环境的变化估计，于每年12月制定下一年度的销售计划及预算。该计划需要通过营销部经理的审核，并由餐饮部、客房部、俱乐部、商场等部门经理、财务总监、总经理的讨论通过。 2．财务总监根据宾馆年度财务预算审批销售预算的合理性。 3．宾馆各部门将营销计划按规定的目标和预算按月份或季度进行分解，制定具体的销售策略和活动，并上报给分管经理审批。 计 划 执 行 4．计划执行过程中，营销部对计划的执行情况进行监督和检查，并定期进行分析，形成书面文件报经销售部门负责人审核后抄送公司领导和相关部门，需要调整销售计划时，需执行相应的审批程序。 相关规范 应建 规范 ?戚家山宾馆销售制度 参照 规范 ?《企业内部控制应用指引》 ?《企业会计准则—基本准则》 文件资料 ?《销售计划预算草案》 ?《年度销售计划》 ?《销售执行情况分析报告》 责任部门 及责任人 ?营销部、相关部门 ?总经理、财务总监、营销部经理、各部分负责人  4．2市场开发与信用管理审批控制 4．2．1市