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{财务管理内部控制}资金内部控制实施细则 1．2资金业务风险 1．2．1资金运营风险 资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图1-3所示。 图1-3资金运营风险 1．2．2资金财务风险 资金业务是企业财务管理、会计核算、审计的关键环节，操作过程中企业可能因支出不合理、票据不合规、账户开立和使用不规范等而遭遇风险。可能涉及到的资金财务风险如图1-4所示。 资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险 资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险 内容 内容 内容 1 银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律、法规的要求，可能导致企业受到处罚，从而给企业造成资金损失 内容 内容 内容 2 资金记录不准确、不完整，可能导致企业存在账实不符或财务报表失真的风险 内容 内容 内容 3 有关票据遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失或信用损失 内容 内容 内容 4 图1-4资金财务风险 1．3资金管理业务流程 1．3．1现金管理业务流程 现金管理业务流程 业务流程 序号 责任 部门/人 配合/支持 部门 不相容 职责 监督检查 方法 相关 制度 9．按要求合理使用现金6．提交用款申请2 9．按要求 合理使用现金 6．提交 用款申请 2．拟订 《现