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{财务管理内部审计}集团内部审计工作手册 集团内部审计工作手册 目录 TOC \o 1-3 \h \z 第一部分：财务审计2 一. 货币资金审计目标和程序2 二.?应收\预收帐款审计目标和程序4 三.其他应收款审计目标和程序5 四.固定资产审计目标和程序6 五.无形资产审计目标和程序8 十. 生产成本审计目标和程序14 第二部分：经济效益审计评价指南21 第三部分：符合性测试方法24 一. 销售与收款循环测试24 二. 成本发生、购置与付款循环测试：25 三. 仓储与存货循环测试：27 四. 工薪与人事循环测试28 五. 融资与投资循环测试28 六. 现金和银行存款的符合性测试29 第四部分：内控制度审计方法31 一. 总 则31 二.内部控制的范围、措施及方式31 三.审计的内容和依据33 四.审计程序、方法和要求34 为了提高内部审计工作质量和效率，根据集团《内部审计管理制度》，结合社会审计的一般方法，制定本工作手册，以作为日常工作之指引。 第一部分：财务审计 一.货币资金审计目标和程序 (一)审计目标 1.确定货币资金是否存在； 2.确定货币资金的收支记录是否完整； 3.确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； 4.确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 (二)审计程序 1.核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符； 2.会同被审计单位