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科技创业企业纳税筹划方案 文档仅供参考 新经济环境下科技创业企业纳税筹划方略 关键词：科技创业企业 纳税筹划 摘要:如何最大限度地减轻税负对资金不是很雄厚的科技创业企业具有重 大意义，本文针对科技创业企业的特点 ，从六个方面阐述了纳税筹划方式 ， 希望能够帮助科技创业企业减轻税负。 21世纪,是一个知识经济的世纪，数字技术、生命科学、电子商务、太空 科技等高新科技名词不断冲击、改变我们的经济、社会运行方式。环顾 世界,科技企业如雨后春笋般冒出来 ，风险投资热切地寻投资对象，纳斯达 克不断推波助澜，微软、Google、盛大等科技公司不断创造财富传奇。这 标志着一个科技创业时代的全面到来 ！科技创业企业一般都以某个领域的 高新技术为开启财富之门的金钥匙，加上一个甘愿为梦想而奋斗的精英团 队,抓住市场机会迅速崛起，最终走向成熟，走向纳斯达克，成为下一个科 技创业英雄。可是，千里之行，始于足下，无论前途多幺辉煌，任何一家科 技创业企业还必须依靠各方面的精心策划才能成功。由于科技创业企业 一般在资本方面不会太雄厚，而科技企业的支出又特别巨大 ，一不小心，就 可能因为资金问题而陷入困境，因此，如何控制成本、运营费用成为科技 创业企业必须关心的一个重大问题。本文从纳税筹划的角度来论述科技 创业企业如何降低税负，为白己降低成本和运营费用。 利用内外资企业性质进行纳税筹划 举办任何企业，首先第一个问题就是要确定该企业的性质 ，即内资企业还 文档仅供参考 是外资企业的问题。在中国现阶段 ，外资企业依然具有内资企业无可比拟 的税收优惠。另外，引进国外战略投资者本身对科技创业企业的管理和未 来到国外上市等都有重大意义。因此 ，综合考虑利弊，建议科技创业企业 首 选 成 立 外 资 企 业。 外资企业享受的税收优惠主要有以下几个方面 :（1）经营期在 以上的生产 性外商投资企业，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征所得税，第三 年至第五年减半征税。（2）在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立 的被认定为高新技术企业的外商投资企业 ，以及在北京市新技术产业开发 试验区设立的被认定为新技术企业的外商投资企业 ，减按15%的税率征 收企业所得税。（3）在国务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认 定为高新技术企业的中外合资经营企业 ，经营期在 以上的，经当地税务机 关批准，从开始获利的年度起第一年和第二年免征企业所得税。设在经济 特区和经济技术开发区的外商投资企业 ，依照经济特区和经济技术开发区 的税收优惠规定执行。设在北京市新技术产业开发试验区的外商投资企 业，依照北京市新技术产业开发试验区的税收优惠规定执行。 （4）外商投 资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后仍为 先进技术企业的，能够按照税法规定的税率延长三年减半缴纳企业所得 税。（5）外国投资者在中国境内直接再投资举办、扩建先进技术企业 ，且 经营期不少于 5年的，经税务机关批准，全部退还其再投资部分已缴纳的 企业所得税税款。（6）税前扣除优惠很多，如在工资扣除标准方面，外资企 文档仅供参考 业允许全额税前扣除；在广告费和业务宣传费方面 ，外资企业可税前全额 列 支 ， 而 不 受 比 例 限 制 。 从上述六大方面的优惠来看，注册外资企业对科技创业企业有着重要意 义。虽然，在1月8日的全国税务工作会议上明确提出将在 研究完善内 外资企业所得税”两法”合并改革方案 ，从而标志着中国政府已经将”两 税”合并列入议事日程，可是从法律修订的程序来看 ，这个过程还需要几 年的时间，因此,对于创业型的科技企业来讲，好好利用”两税”合并之前 的这段”优惠”时间无疑具有重要意义。 利用企业注册地点进行纳税筹划 利用企业注册地进行纳税筹划是众多企业一般运用的方法之一。国家往 往会为了促进某些地区的发展 ，出台一些对特定地区进行税收优惠的政 策。从大面上来看，能够享受国家税收优惠的地区包括 ：经济特区、沿海 开放城市、沿海经济开放区、经济技术开发区、高新技术开发区以及西 部 地 区 等。 对科技创业企业具有意义的地区税收优惠包括 :（1）设在经济特区的外商 投资企业，在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业和设在 经济技术开发区的生产性外商投资企业 ，减按15%的税率征收企业所得 税。（2）设在沿海经济开放区和经济特区、经济技术开发区所在城市的老 市区的生产性外商投资企业，减按24%的税率征收企业所得税。（3）在国 务院确定的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外 文档仅供参考 商投资企业，以及在北京市新技术产业开发试验区设立的被认定为新技术 企业的外商投资企业，减按15%的税率征收企业所得税。(4)对苏州工业 园区内经省科技主管部门认定为高新技术企业的内资企业