2016行政事业单位内部控制规范试题.docxVIP

2016年《行政事业单位内部控制规范（试行）》讲解 一、单项选择题（本类题共 15小题，每小题2分，共30分。单项选择题（每小题备选答案 中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 单位领导是预算的（）。 决策机构 编制机构 执行机构 监督机构 答案解析：单位领导是预算的决策机构,财务部门是预算的编制机构， 业务部门是预算的执 答案解析：单位领导是预算的决策机构, 财务部门是预算的编制机构， 业务部门是预算的执 行机构。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（）等控制措施。相互监督 行机构。 单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度, 明确轮岗周期。不具备轮岗条件的 单位应当采取（）等控制措施。 相互监督 业务抽查 专项审计 D?风险评估 答案解析：《规范》 第十五条。 合同订立环节不包括（）。 合同策划 B?合同调查 C?合同登记 合同审批 「 A 「 A 「 B f C 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，合同解除和终止、合同结包括合同登记、合同归档管理等环 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、 合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、 算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节， 合同解除和终止、合同结 包括合同登记、合同归档管理等环 节。 4?单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（）环节。申领启用核销复制AB答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核 销、销毁均应履行规定手续。5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（部门经办人部门负责人出纳）。r 4?单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。 申领 启用 核销 复制 A B 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核 销、销毁均应履行规定手续。 5.在资金支付管理环节，对报销或借款业务进行授权审批的是（ 部门经办人 部门负责人 出纳 ）。 r A 左 B 「 C 6.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。 党委书记 纪委书记 单位领导班子 D.审批岗或授权会计 主要领导 答案解析：决策机制的内容。 ）。单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 内部控制的组织工作 预算管理情况 收支管理情况 政府采购管理情况 下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。 工程立项 工程设计与概预算 签订工程合同 工程建设与工程竣工验收 A 广 B ? C ~ ~ I~ 答案解析：参看建设项目业务流程。 中止已开展的行为是（）的一种的形式。 A?风险转移 风险规避 风险承受 风险降彳氐 r a 护 b r c 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ）成为一种必然趋势。 ）成为一种必 系统化 信息化 高效化 机械化 r a rb r c r d U 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。 强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。 预算 决算 采购 定期清查 qa r b r c r d O 答案解析：资产管理都以预算为中心。 下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。 政府采购预算与计划管理 政府采购活动管理 验收管理 定期清查 「 A r B r C * D （Q 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。 （）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节。 预算 归口管理 收支管理 政府采购 ）。而非行政事业单 ）。 而非行政事业单 答案解析：《规范》第十二条。 收入不相容职务不包括（）。 单位收款与会计核算 印章保管和领用 票据保管和领用 单位收款与款项保管 r a r b r c L f- r~ 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。 行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ 《中华人民共和国预算法》 《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国证券法》 《企业内部控制基本规范》 * A 「 B 「 C 答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织, 位。 、多项选择题（本类题共 10小题，每小题4分，共40分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 行政事业单位内部控制规范适用于下列（ ）单位