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税收征收管理法律 制度汇编 ...../ 第六章 税收征收管理法律制度 ?考情分析 最近三年本章考试题型、分值分布 年份 单项选择题 多项选择题 判断题 综合题 合计］ 1分 2分 1分 — 4分 1分 2分 1分 4分 8分二 2分 , 1 8分 1分 10分 21分 ?本章内容结构和重点内容 第一节税收征收管理概述 第二节税务管理** 第三节税款征收** 第四节税务检查 第五节税务行政复议与行政诉讼（新增）★ 第六节税收法律责任 第一节税收征收管理概述 一、重点难点 （一）税收法律关系主体——征纳双方 （二） 征纳双方的权利和义务 【关注1】税务机关的职权（6项）:税务管理、税款征收、减免税审 批、税务检查、税务处罚、其它 （如代位权、撤销权等）。 【关注2】税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责 成提供资料权、存款账户核查权等。 （三） 税款征收机关：包括各级税务机关及海关，其各白征收范围的划 分注意选择题。 二、考题解析 【考题?多选题】（）某大型超市在 缴纳的下列税种中，属于地方 税务局征收的有（）。 增值税 房产税 印花税 车船税 [答疑编号060101] 『正确答案』BCD 『答案解析』本题考核税收征收管理体制中的税种的分类。房产税、印 花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理的 ，增值税是由国税 局负责征收的。 二、典型例题 【例题1 ?单选题】根据 ＜税收征收管理法 ＞的规定，下列各项中，不 属于税务机关职权的有（）。 税务管理权 税务代理 核定纳税人应纳税额 代位权 [答疑编号060102] 『正确答案』B 『答案解析』本题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有税务 管理、税款征收、税务检查、税务处罚等 ，税务代理并不是税收征收机 关的职权。 【例题2?多选题】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权 利。下列各项中，属于纳税人权利的有（）。 要求税务机关对纳税人情况保密 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 对税务机关的处罚决定,能够申请行政复议，也能够提起诉讼 [答疑编号060103] 『正确答案』ABCD 第二节税务管理 、重点难点 （一） 税务登记管理 税务登记范围；必须提供税务登记证件（①开立银行账户：②领购发 票）；开业税务登记时间等。 包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经 营报验登记以及停业、复业登记等。 （注意选择题） （二） 账簿、凭证管理 账证设置 注意区分不同时间长短、起点 （如领取营业执照之日起、领取税务 登记证件之日起）。 营业执照 设吐 税会记 备案 （开业〉 发票管理 税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、 保管、缴销的管理和监督。 （1） 发票的保管 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5年。发票丢失，应于 丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声 明作废。 （2） 发票的检查权利（5项） （三）纳税申报 纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文申报、其它方式 （如简易申报、简并征期等） 纳税人孚受减税、免税待遇的 ，在减税、免税期间应当按照规定 办理纳税申报。 二、考题解析 【考题1 ?判断题】()税务机关对外省、白治区、直辖市来本辖 区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的 ，能够要求其提供保 证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1万元的保证金 并限期缴销发票。() [答疑编号060104] 『正确答案』V 【考题2 ?多选题】()根据税收征收管理法律制度的规定 ，下列各 项中,单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有 ()。 税务登记证件 经办人身份证明 工商营业执照 财务印章或发票专用章印模 [答疑编号060105] 『正确答案』ABD 『答案解析』本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。根据规定 ， 申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请 ，提供经办人身份证 明、税务登记证件或者其它有关证明 ，以及财务印章或发票专用章印 模。 二、典型例题 【例题1 ?多选题】下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中 ， 符合 ＜税收征收管理法 ＞的规定的有（）。 白开立基本存款账户或其它存款账户之日起 15日内，将其全部账 号书面报主管税务机关 白领取税务登记证之日起 15日内，必须将所采用的财务、会计制 度和财务处理办法报主管税务机关备案 应当白领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15日内设置账簿 遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并 登报声明作废 [答疑编号060106] 『正确答案』ABD 『答案解析』本题考核有关设置账簿、凭证等的时间规定。从事生产、 经营的纳税人，白领取营