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财务资金管理会计案例 汇总与货币资金分析 一、资产 （一）货币资金 货币资金是企业存量资产中停留于货币形态的那部分资金。《企业会计制度》中货币资金包 括三个类别：现金、银行存款、其他货币资金。 1 ．现金是存放于企业财务会计部门并由出纳保管，在日常经营活动中作为零星支付的手段； 2 ．银行存款帐户核算企业存放在本地的银行或其他金融机构存款帐户上的货币资金； 3 ．其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用 证保证金存款、存出投资款等各种状态的货币资金。外埠存款，是指企业到外地进行临时或零 星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项；银行汇票存款和银行本票存款，是指企业为 取得银行汇票或本票而按规定存入银行的款项；信用卡存款，是指企业为取得信用卡按照规定 存入银行的款项；信用证保证金存款，是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金；存出 投资款，是指企业已存入证券公司但尚未进行短期投资的现金。 在所有的资产类别中，货币资金具有最高的流动性，但同时，其收益性也最低，通常情况 下只能获得银行存款的利息收益。而这，显然无法满足有进取心的管理者，因此，企业总存在 一个现金存量的最优上界。存储过量现金的企业会被认为过于保守，同时，企业又必须保留一 定规模的货币资金，因为现金是