纳税筹划期末复习资料说课讲解.docxVIP

第一章纳税筹划基础 简答： 对纳税定义的理解 首先是我们这本教材对纳税筹划所下的定义。 纳税筹划的主体是纳税人 纳税筹划的合法性要求 纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利 纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动 纳税筹划产生的原因 也有客观方面的因素。纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素, 也有客观方面的因素。 具体包括以下几点： 主体财务利益最大化目标的追求 市场竞争的压力 复杂税制体系为纳税人留下筹划空间 国家间税制差别为纳税人留有筹划空间 案例分析计算题 刘先生是一位知名撰稿人，年收入预计在60万元左右。在与报社合作方式上有以下 三种方式可供选择：调入报社；兼职专栏作家；自由撰稿人。请分析刘先生采取哪种筹划方式 最合算？ 第一，调入报社 在这种合作方式下，其收入属于工资、薪金所得，适用 5% -45%的九级超额累进税 率。刘先生的年收入预计在 60万元左右，则月收入为 5万元，实际适用税率为 30%。应缴税 款为： [(50000—2000) X 30% — 3375] X 12=132300 (元) 调整个人所得税法后 [(50000-3000) X 30% — 2725] X 12=136500 (元) (+4200 元) 第二，兼职专栏作家 在这种合作方式下，其收入属于劳务报酬所得，如果按月平均支付，适用税率为30%。 应缴税款为： [50000 X