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财务管理现金流分析 加强现金流量管理改 善企业财务状况 加强现金流量管理改善企业财务状况 企业现金流量与其各项经营管理活动是交织在一起的。企业 购买货物、偿还债务、支付工资、开支费用、缴纳税金等都 需要以现金作为支付和结算手段。开展对内对外投资、向投 资者分派股利等也需要现金。现金在企业生产经营、资本经 营的运行中发挥着十分重要和作用。但是时下仍有一些企业 由于现金意识淡薄，盲目生产，营销滞后，存货大量积压， 应收帐款收不回，支付能力严惩匮乏，使企业持续经营受到 很大影响，甚至坐失获利良机。 随着市场经营的不断发展，企业面临的各种挑战和风险越来 越大，改善现金流量，增强抗风险能力已十分迫切，本文拟 从财务角度谈点粗浅的想法。 一、现金流量在企业经营管理中的作用 现金流量一般分三类加以反映，即经营活动产生的现金流 量，筹资活动产生的现金流量和投资活动产生的现金流量。 从而，可全面反映企业的现金流入的来源和流出的去处，探 析企业现金的潜力和展望企业发展的前景。 1 、对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。现金流 量是按收付实现原则来计量的，它与实际资金运动是相一致 的。由于权责发生制下企业收益与现金增量不相一致的局 限，因而采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿 债能力、资金周