内部审计主要内容与流程22页.pptVIP

内部审计主要内容 和流程(PPT22页) All rights reserved. No part of this presentation may be reproduced or transmitted in any form or by any means, electronic or mechanical, including photocopying, recording, or any information storage and retrieval system, without the written permission of Stern Stewart Co 版权所有。 没有思腾思特管理咨询公司的书面允许 在何公司和个人不得以任何形式翻录、复制、传播、本讲义中的内容。 EvAR Is a registered trademark of Stern Stewart Co EA是思腾思特管理咨询公司的注册商标 内部审计的含义 ?内部审计是在组织内部建立的、用以检查和评价其活动 的一项独立的评价职能,是对组织的一种服务 ?内部审计是组织内部对各种经营活动和控制的一种独立 评价,决定 是否已经确认井降低风险 是否遵循可接受的政策和程序 是否达到制定的标准 是否有效率、经济地利用资源 是否完成了组织的目标 内部审计的范围 内容 κ核查财务和经营数据的合法性、真实性和完整性( 财务收支审计 包括财务报表和必要的原始凭证、帐薄) κ对数据的收集、衡量、分类、汇报所采用的方法进 行检查 专案审计 κ对严重违反财经纪律,侵占国家、公司资产,严重损 失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计 专项审计 管理、效益审计:对财务收支计划、投资和经费的 预算,信贷计划,外汇收支计划和经济合同的执行 以及经济效益进行审计监督 κ专题调查:对基建项目(招标外包)、管理层关注问 题等进行专题审计 z任期、离任审计:对被审单位负责人在任职期间职责履 行情况进行审计;配合上级审计机构对公司主要领导 人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计 内部审计的三个层次 层次三:世界先进水平的内审 层次二:较高水平的内审 对公司经营管理各方面政 策、规章、制度的完善性 层次一:基本内部审计 对公司经营管理各方面 与有效性的审计。目的是 政策、规章、制度的执 单纯的财务审计,主要 确保公司的利益得到最大 行情况的审计。其目的 是确定财务、经营数据是监督公司规章制度执 化,公司的资源得到最高 的真实性、准确性和完 效和最经济的使用 行的严肃性,协助管理 整性,并界定管理者经 层发现并制止任何违反 济责任 公司违章制度的行为 内部审计的方式 内容 报送审计 被审单位接到审计通知书,应在指定时 间将有关材料送审计机构接受审计检查 就地审计 ?审计人员到被审单位进行审计,后者提 供必要的工作、生活条件 内部审计的主要职权 要求被审计单位按时报送有关计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、 帐簿等文件资料 ?检查实物、凭证、帐册、报表等有关文件和资料 提出改进管理、提高效益的建议 ?对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时制止的决定 对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经公司领导批准可以采 取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议 ?对审计工作中的重大事项有权直接向上级审计机构如实反映 监督被审计单位严格执行审计决定 ?对违反财经法纪和大量浪费的被审计单位的直接责任人员和单位负责人 可建议公司总经理给予行政处分,情节特别严重的可建议移送司法机关依 法追究刑事责任 参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计 内部审计一现状和解决方案 现状 最佳实践 解决方案 ?目前青岛地区审计工作基 ?审计是用以监督各部门/ 审计管理从监事会中分 本上是离任审计;年初开 子公司的重要手段,审 离,独立成部,加强其 始对各生产厂实施过程审 计范围覆盖全公司,在 独立性,权威性 计,但审计对象并没有包 公司内有极大的权威性 括销售公司 ?审计范围要覆盖整个股 ?内部审计工作服从于公 份公司,包括销售公司 ?目前审计工作没有长期规 司整体战略规划,内部 和青岛当地生产厂 划和年度计划,工作的开 审计部门从自身审计工 展根据季度计划以及审计 作支持公司战略制定的 ?加强内部审计工作的规 工作推进表,其主要内容 严谨性和可执行性 范性和系统性,作好审 是抽取各事业部本季度要 计规划、年度工作计划 进行审计的生产厂 ?内部审计工作有周密的 工作,审计计划制定要 计划,同时促使了各部 充分考虑到内部控制风 ?对内部控制制度的审计有 门/子公司加强自律 险性分析 所实施,但不是很系统; 对制度设置的合理性和实 ?内部审计相当大程度是 ?要从事