学习情景三教案.docxVIP

PAGE 4 《财务管理综合实训》教案 财务管理专业教学资源库 一、课程基本信息 课程名称：财务管理综合实训 授课对象：财务管理、会计及相关专业的学生 学分：4 学时：4学时/周 课程类型：（专业基础课、专业核心课或专业拓展课） 专业拓展课 先修课程:财务管理、会计实训、财务会计 后续课程:顶岗实习 二、教学计划 学习情境三 训练现金及有价证券、应收账款、存货的管理能力 一、教学目标 1．能力目标： 通过本模块的训练，使学生了解营运资金的特点与管理要求；理解现金、应收账款、存货的功能与成本，现金、应收账款、存货的日常管理；掌握最佳现金持有量的定量分析方法，应收账款机会成本的计算、信用期限的确定、信用政策的制定，存货资金需要量的预测、经济订货量基本模型及其拓展、存货储存期的确定等方法，并能熟练运用这些方法进行相应的决策。同时，注意培养学生的责任意识与综合能力，为以后从事这方面的工作奠定基础。 2．知识目标： 在理解营运资金内涵的基础上，要求学生归纳总结现金、应收账款、存货的成本及各自的日常管理方法，最佳现金持有量、应收账款成本、信用期限、存货资金需要量、存货经济定货量、存货储存期等的计算方法。在此基础上，要求学生能够灵活运用这些方法解决实务中的相关问题。 3．素质目标：（职业道德、职业素质、职业规范在本课中的具体表现） 能够在工作中准确地计算现金及有价证券、应收账款、存货的持有成本情况，为选择正确的管理方案提供正确的数据；能够具备准确地运算能力和分析判断能力；能够和其他部门以及同事分工协作，共同完成工作任务。 二、教学重点与难点 现金及有价证券、应收账款、存货的最佳持有量的计算 三、教学时数 8学时（其中理论教学2学时，实践教学6学时） 四、教学内容与实施 理论背景 营运资金有广义和狭义之分。广义的营运资金又称毛营运资金，是指企业流动资产的总额；狭义的营运资金又称净营运资金，是指流动资产减流动负债的余额。 企业置存现金的目的是要满足交易性、预防性和投机性的需要。但持有现金通常会发生四种成本，即管理成本、机会成本、转换成本、短缺成本。现金管理的目的就是要在满足正常现金需要的同时，使得持有现金的成本最低。在现金的管理决策中，主要是确定最佳的现金持有量，其决策方法有成本分析模式和存货分析模式等。一旦确定了最佳现金持有量，就必须进行现金的日常控制和管理。 应收账款的实质是企业之间提供的一种商业信用行为。企业持有应收账款能够增加销售、减少存货，但会发生三种成本，即机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款管理的目的就是要通过合理的信用政策，在增加的收益和增加的成本之间进行取舍。企业的信用政策包括信用标准、信用条件、收账政策。企业一旦制定出了信用政策，就必须进行日常管理，如应收账款追踪管理、账龄分析、收现保证率分析、建立坏账准备制度等，以控制应收账款的投资水平和坏账损失的发生。 适量的存货能使企业适应市场的变化，有效防止生产经营的中断，维持均衡生产，并能降低进货成本。但存货是一种资金占用，持有它会发生购置成本、订货成本、储存成本、缺货成本。存货管理的目标就是在保证正常生产经营的同时，使存货成本最低。为此，必须对存货进行规划和控制，包括存货资金需要量的预测、存货经济批量及储存期的确定、ABC控制法等。 1.流动净资产的含义 2.现金及有价证券、应收账款、存货的各种成本计算 3.现金及有价证券、应收账款、存货的最佳持有量的计算； 应收账款的管理： 第一步：计算各方案信用成本前收益（边际贡献=销售收入-变动成本）。 第二步：计算各方案的信用成本，包括机会成本、坏账损失、管理成本。 第三步：计算各方案信用成本后收益（净收益=边际贡献-信用成本）。 第四步：比较各方案的净收益，选择净收益最大的方案。 经济订货批量的相关计算公式为： ①经济订货批量（Q*）基本公式： ②经济订货批量的存货相关总成本 ③经济订货批量平均占用资金 ④存货最佳订货批次 4.案例解析 五、课堂小结 通过本次学习，使同学们掌握了关于最佳现金及有价证券、应收账款、存货持有量的计算方法。 六、课后作业 1.课后练习题 2.案例分析题