外贸公司出口退税操作常见问题.pptVIP

D青田县国家税务局 外贸公司出口退税操作常见间题 主讲人:杨静 目前出口退税相关政策和通知,都放在 VPD小N浙江省进出囗网上申报服务网页和青田县 国家税务局网站上,贸公司办税人员应该及时 解出口退税新政策。建议每周应登陆网站查看是否 有新政策和新通知。新办理出口退税备案登记的 贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策,避 免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失 二:目前青田出口退税所用的增值税发票电子 信息为交叉稽核相符信息,一般认证之目起2 月以内信息到达,一个月下发一次信息。现 在外贸企业正常申报退税的户数很多,为保证 退税审核进度,建议外贸公司对每个月单证收 齐、信息齐全的单证合并成一个批次申报。即 个月申报一次退税资料。跨境人民币结算业 务和对外承包工程等特殊贸易方式的退税资料 按照规定单独申报批次,不受此限制 外贸公司出口报关单上“境内货源地 栏所填的地区必须与供货单位所在地区一致 不应该填写外贸公司所在地。货源地是浙江省 内的必须精确到地级市(有地区编码的),不 能笼统的写成“浙江省”。外贸公司在将报关 单寄到货代时,在手写报关单上要写清楚实际境 内货源地(特别是经营单位所在地和培内货源地 不同的),保证“境内货源地”一栏填写的准确 性和完整性。如果出口货物来源于不同地区的 可选择一个主要货源地进行填写。对境内货源地 填写错误的报关单,需进行改单,填写正确后才 能申报退税 四:外贸公司应及时开具进项发票,以便电子 信息到达后及时力理退税。当年度出口的货物 最迟应在次年4月份的征期(如2013年为4 月18目)结束前申报退税。到时不论是否有相 关电子信息,都必须生成正式申报批次,上传 电子数据并且将纸质退税资料报送到出口退税 邗门,有信息的退税资料与无信息的退税资料 该分不同批次申报。逾期将不予办理退税 外销发票必须在出口当月开具。 五:外贸公司已经孩照无信息申报,并且纸质 申报资料己经报到出口退税部门的,应每月做 次网上预审工作。等有信息了及时和出口退 税部门联系。以便我们及时审核退税。进货单 位是关注企业或者出口商品是属于核查商品的。 按照相关规定及时在网上做好发函录入工作 及时到国税大厅出口退税窗口办理发函事项。 般发函之日起一个月后可以到大厅出口退税 窗口查询是否回函。必须等回函后,经核查正 才能申报退税 外贸公司办税人员在登录进货、出口明细 教数据时应该认真细致。计税金额、出口美元 FOB价、退税率等数字要录入准确,仔细核对。 侍别是如果对进货明细数据有任何修改后, 定要把光标放在商品代码这里,然后回车键逐 项敲下去,否则很可能造成退税率错误导致少 退税(对于计税金额少录或者退税率少录导致 少退税的,审核系统会默认为企业自动放弃退 税,不会有错误提示。这部分少退税的损失由 企业自行承担)。 七:企业在申报退税时,应该仔细审核单证 进货发票上的晶名、数量、计量单位、等数据 必须和报关单上相应内容完全一致。报关单 进项发票上的内容和申报表明细数据必须一致 纸质单证应该按照如下顺序装订:出口货物备 案单证目录、进项发票、报关单、外销发票 在纸质报关单下方要标上关联号。外销发票上 要加盖法人手签章、中英文对照的企业名称章 销售成本及销售收入章共3个图章。正式申报 时将单证用进出口退税专用封面装订,和申报 表一起放入档案袋内。档案袋上要求写明单位 名称、海关代码、分类管理代码、申报年月 批次以及联系人、联系电话。 八:外贸公司在录入退税申报数据时,“收到 出口退税款”可以不录入数据。当期申报退税 的电子数据中“出口货物备案单证目录”不得 句含前期己经申报退税的“出口货物备案单证 目录”数据,否则会造成出口退税审核部门在 核时因为数据重复而无法读入数据 九:外贸公司从新增供货商采货物首次申报 退时,应按照规定填写《企业情况说明表》 并随同纸质申报资料一同上报 外贸公司有跨境贸易人民币结算业务的。在 录入出口货物明细时,应该将人民币折算成美 元录入,并且在出口明细备注栏标注“K” 样 外贸公司销售收入应按照FOB价申报。在录入 出口货物明细时,如果是CIF价格或者是其他 成交方式的需折算成FOB价,出口发票上也