土地增值税清算资料清单.pdf

房地产开发企业申请土地增值税清算应当准备的资料清单 根据 《海南省地方税务局转发国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》 （琼地税发[2009]102号文），及清算工作中的实际需要，从事房地产开发项目的纳税人在 申请土地增值税清算时请提交以下资料： 一、纳税人清算土地增值税时应提交的清算表格 （参考表样见附件） 1、土地增值税清算申请表 （一式两份） 2、土地增值税清算核准表 （一式两份） 3、土地增值税清算申报表 4、土地增值税清算附表： （1）、土地费用申报表 （2）、拆迁补偿费明细申报表 （3）、前期工程费明细申报表 （4）、建筑安装工程费明细申报表 （5）、基础设施建设费明细申报表 （6）、公共配套设施费明细申报表 （7）、开发间接费用明细申报表 （8）、金融机构借款利息明细申报表1 （9）、金融机构借款利息明细申报表2 （10）、房地产销售收入明细申报表1 （11）、房地产销售收入明细申报表2 （12）、房地产销售税金申报表 （13）、房地产销售情况申报表 （14）、扣除项目汇总申报表 二、纳税人清算土地增值税时应提交的资料 （一）、公司基本材料 1、公司营业执照、税务登记证、机构代码证 2、公司设立登记申请书、历次变更登记申请书 3、法定代表人身份证件 1 4、股东及关联方最近工商登记情况的说明 5、土地 （地上建筑物）入股的评估报告、验资报告 （二）、项目基本材料 1、国有土地使用证 2、国有土地出让 （转让）合同/拍卖成交确认书/判决书 3、建设用地规划许可证 4、建设工程规划 （临时）许可证 5、建设工程施工许可证 6、预售 （销售）许可证 7、建设、规划或国土等部门的函件/批复等文件 8、税务部门减免税文件 9、涉及清算项目的诉讼材料 （判决书、调解书等） 10、测绘报告 11、清算项目竣工验收备案证 12、拆迁补偿合同、补偿花名册、补偿支付单据 13、合作开发合同、代建合同等材料 14、工程中标通知书 （三）、工程类 1、工程合同 （施工、安装、采购、装修） 2、其他工程合同 3、工程预算 （概算）书 4、工程合同决算 （结算）书 5、工程竣工验收材料 （四）、财务类 1、取得土地使用权支付的契税、印花税完税单据 2、土地出让或转让款的支付单据 （含支付的手续费等）、土地发票或缴纳土地出让金的 收据 3、各年度审计报告 4、历年会计报表 （季度），按时间顺序整理 5、历年土地增值税、营业税及附加纳税申报表 （每月），按时间顺序整理 2 6、土地增值税预缴完税单据、营业税及附加完税单据，按时间顺序整理 7、贷款 （抵押、质押）合同、银行放款及还本付息单据 8、开发成本明细账、建安发票、工程付款单据，按照合同顺序整理并跟每份合同一一 对应，没有对应合同的单独整理并编制汇总表（甲方采购材料须按规定先缴纳建安营业税金 及附加） 9、销售明细账、销售发票及收款单据 （按照房地产销售收入明细申报表所列顺序整理 并一一对应），每种户型都须提供1份合同，税务机关根据情况决定抽查比例。 10、会计原始凭证、其他账簿 （税务机关认为必要时） 11、银行明细对账单 （按帐户及时间顺序整理） 12、关联往来情况说明 （五）、其他 1、非关联方大额往来的情况说明 2、土地增值税清算鉴证报告 3、根据清算项目特殊情况，税务机关要求提供的其他材料 4、上述所有材料如有电子档的，应与纸质材料一并报送 特别说明：税务（会计）师事务所出具的鉴证报告不是我局土地增值税清算的必需文件， 企业可以自己决定是否应当聘请税务 （会计）师事务所。但是，无论是聘请税务 （会计）师 事务所或是企业自己整理，都应当参照本通告提交清算资料，已经聘请税务 （会计）师事务